HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Címkék

1% (1) 2019 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) adatkezelés (1) adatszolgáltatás (13) adminisztráció (19) adócsalás (6) adóeljárás (1) adóellenőrzés (42) adóellenőrzések (11) adóelőny (9) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adókedvezmény (45) adómentes juttatás (5) adórendszer (5) adótartozás (1) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adóváltozás (2) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (3) adózás rendje (3) adózói minősítés (2) áfa (60) áfa-workshop (8) áfacsalás (7) áfakulcs (4) áfamentesség (2) áfareform (2) agresszív adótervezési struktúrák (1) air (3) alanyi adómentesség (2) általános forgalmi adó (23) APA-eljárás (2) árfolyamnyereség (2) art (5) automatikus információcsere (1) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (8) Bálint Orsolya (1) Bartha Noémi (1) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelések (1) BEPS (12) béren kívüli juttatás cafetéria (13) bérszámfejtés (4) beruházás (8) beszámoló (3) big data (2) bírság (34) bírságmértékek (1) bizalmi vagyonkezelés (1) biztosítás (1) Bod Péter Ákos (1) cafetéria (6) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) családi adókedvezmény (2) családi vállalkozások (1) csoportos biztosítás (1) csoportos társasági adózás (5) DAC 6 (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) dr. Juhász Judit (4) dr. Menczel-Kiss Gellért (8) dr. Rácz Nóra (11) egészségbiztosítás (9) egészségügyi hozzájárulás (4) egyszerűsített beszámoló (1) eho (9) EKAER (16) EKHO (1) elektronikus ügyintézés (4) Elek Diána (10) életbiztosítás (1) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzés (2) ellenőrzött külföldi társaság (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (1) eSZJA (4) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) EVA (2) éves beszámoló (1) éves konszolidált beszámoló (1) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (1) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (1) fejlesztési adókedvezmények (13) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) Fotiadi Ágnes (8) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (1) GDPR (1) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (2) határozatok formai hibái (1) helyi iparűzési adó (1) helyi iparűzés adó (6) hibrid eszközök (1) hipa (1) hitelesített adóalany (1) IFRS (3) illeték (4) importáfa (1) ingatlan bérbeadása (1) Jancsa-Pék Judit (102) járulék (5) jogdíj (3) jogorvoslat (2) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (2) K+F (3) Kálmán Veronika (4) kamatjövedelmek adózása (2) kapcsolt vállalkozás (12) KATA (1) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kiküldetés (8) kimentési kérelem (1) Király László György (2) kisadók (5) kitüntetés (1) KIVA (1) kockázati biztosítás (1) könyvelés (2) könyvvizsgálat (4) környezetvédelmi termékdíj (7) külföldi munkavállalás (6) különadó (5) kúria jogegységi határozat (1) kutatás-fejlesztés (3) láncértékesítés (4) lancügylet (1) látványcsapatsport (6) LeitnerLeitner (14) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (5) Magyar GAzdaságért Díj (1) Major Valéria (2) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) minimálbér (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) munkajog (1) munkavállalói résztulajdonosi program (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) négygyerekes anyák kedvezménye (1) nemzetközi adóeljárások (2) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (1) nyilvántartás (17) nyugdíj (1) nyugdíj-előtakarékossági számla (2) nyugdíjasok munkavállalása (1) nyugdíjas szövetkezet (1) nyugdíjbiztosítás (3) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzési pótlék (1) online számla-adatszolgáltatás (11) online számlázás (12) online számlázó programok (13) országonkénti jelentés (6) osztalék (4) Palicz Marianna (2) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) Pintér Gabriella (1) quick fixies (8) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (1) reprezentáció (1) részvény (1) rokkantsági ellátás (1) semmisségi okok (1) Siklós Márta (32) single vat area (1) start-up (2) szakképzési hozzájárulás (1) szálláshely-szolgáltatás (1) számlakorrekció (1) számlázó program (4) számvitel (11) számviteli alapelvek (1) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (3) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) személyi jövedelemadó (13) személyi jövedelmadó bevallás (10) személyi kedvezmény (1) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szja (36) szochó (7) szociális hozzájárulás (8) Taga György (1) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) tao (7) társadalombiztosítás (5) társasági adó (33) tartós befektetési számla (2) Taxand (1) TBSZ (1) Timár Katalin (3) tőkejövedelmek (4) tőkekivonás (1) tőkepiaci ügylet adózása (1) törzstőke (3) Tóth Dorottya (1) transzferár (27) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (2) ügyfélkapu (1) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (1) vagyonáthelyezés (1) vagyonkezelő alapítvány (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (1) vámeljárás (1) védett kor (1) Címkefelhő

Új szabályok a társasági adóban

2018.01.26. 13:29 leitnerleitner

Ismét több új adóalap- és adókedvezmény válik alkalmazhatóvá a társasági adózásban.

money-2696228_960_720.jpg

Energiahatékonyságot szolgáló beruházások adókedvezménye

Az energiahatékonyságot szolgáló beruházások adókedvezményének érvényesítéséhez a szabályokat pontosító, külön kormányrendelet jelent meg. A kedvezmény kis-, közép- és nagyvállalatok számára is elérhető; és azért érdemes az igénybevételt megfontolni, mert a kedvezmény akár már kismértékű energia megtakarítás kapcsán is érvényesíthető. Minden olyan beruházás esetében érvényesíthető az adókedvezmény, minek eredményeként csökken az energiafelhasználás, ugyanis nincs minimálisan elérendő küszöbérték.

A kedvezmény konkrét mértéke a beruházás értékéhez igazodik, jelen értéken nem lehet több mint a beruházás elszámolható költségeinek 30 %-a, de ekkor is csak legfeljebb 15 millió eurónak megfelelő forintösszeg. A 30%-os támogatásintenzitás 20 illetve 10 százalékponttal növelhető kis- és középvállalkozások esetében. A kedvezmény a fizetendő adóból visszatartás formájában vehető igénybe, a számított adó 70%-áig.

 Elektromos töltőállomások adóalap-kedvezménye

Az elektromos töltőállomások adóalap kedvezménye az átmeneti rendelkezések értelmében már a 2017. június 30-át követően elkezdett beruházásokra is alkalmazható. Az ilyen beruházás után az adózó döntése szerint a társasági adóalapot csökkenteni lehet a létesítmény „meg nem térülő” beruházás-része erejéig, de legfeljebb a 20 millió eurónak megfelelő forintösszegre számított társasági adó összegig. A kedvezmény további részleteiről korábbi cikkünkből tájékozódhat.

Korai fázisú vállalkozások adóalap-kedvezménye

A társasági adóról szóló törvény egyik 2017-es újítása a korai fázisú vállalkozásokhoz kapcsolódó adóalap kedvezmény volt, amit sokan csak „start-up kedvezményként” ismerhetnek. A 2017-ben hatályos jogszabály a kedvezmény feltételeként, az igénybevételéhez előírta, hogy a korai fázisú vállalkozás által foglalkoztatott legalább 2 fő közül az egyik kutató-fejlesztőnek minősüljön, amely feltételt 2018-tól már nem kell teljesíteni. 2017. december 9-től pedig az eddig hiányzó végrehajtási rendelet is hatályba lépett, amely szerint korai fázisú vállalkozás olyan cég lehet, melyet a Szellemi Tulajdon Nemzeti Hivatala nyilvántartásba vesz.

Új fejlesztési adókedvezmények

A 2017. november 24-ét követően induló beruházásokra új fejlesztési adókedvezmény-típusokat is lehet alkalmazni. A termék-diverzifikációt eredményező induló beruházás és az új eljárási innovációt eredményező induló beruházás a nagyvállalkozások számára is adókedvezménnyel kecsegtető lehetőséget jelentenek a Közép-magyarországi régióban.

A transzferár-nyilvántartás új szabályai

2017. november 18-án jelentős megváltoztak a transzferár-nyilvántartás készítésének szabályai. Bár a változásokra és az azokban rejlő szigorításra már számítani lehetett a BEPS csomag alapján, a kiterjedt magyar szabályozás mégis „mellbevágó” volt: sokkal összetettebb és sokkal több információt tartalmazó dokumentációt várnak el a jövőben, mint eddig. A transzferár-nyilvántartásnak a 2018-ra vonatkozóan és ezután egy fődokumentumból és egy helyi dokumentumból kell majd állnia, vagyis a korábban hatályos szabályok szerinti önálló nyilvántartás készítésére többé nem lesz lehetőség.

Az átmeneti rendelkezések értelmében az új szabályokat már a 2017-ben érvényesített kapcsolt ügyletekre vonatkozóan is lehet alkalmazni, de bonyolultságuk miatt azonban ezt várhatóan kevesen választják majd. A felkészülést ugyanakkor már a 2017-es dokumentáció készítéskor érdemes megkezdeni. Az új transzferár dokumentációs szabályokról szakmai blogunkon részletesebben olvashat az alábbi linken.

Emellett országonkénti jelentés készítését (Country–by–Country Report) is előírták a 750 millió euró konszolidált bevételt elérő multinacionális vállalatok számára. Az ilyen multinacionális vállalatcsoportok magyarországi tagjainak 2017. december 31-ig kellett bejelenteniük, hogy vonatkozik rájuk a szabályozás, ezzel is foglalkoztunk korábbi cikkünkben. Ezzel együtt, a Magyarországon jelentők számára magát az első országonkénti jelentést is be kellett nyújtani; melyet ezentúl évente kell majd frissíteni. Ha az adatszolgáltatásra kötelezettek adataiban változás történik, azokat 30 napon belül kell majd bejelenteni. A bejelentési, változás-bejelentési és az adatszolgáltatási kötelezettségek késedelmes, hibás, valótlan tartalmú vagy hiányos teljesítése 20 millió forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható.

Bejelentett részesedés

A társasági adózás további változása, hogy 2018. január 1-jétől a bejelentett részesedés fogalma kiterjed a 10% alatti részesedésre is. Az újonnan megszerzett vagy alapított leányvállalatok adóhatósági bejelentésével ugyanis a későbbi elidegenítés nyeresége adómentessé tehető. Így a változás kiterjeszti ennek a kedvezménynek az alkalmazhatóságát.

Ellenőrzött külföldi társaságok

2017. január 18-tól módosult az ellenőrzött külföldi társaságok szabályozása hazánkban, a definíció változása mellett az adózás módja is jelentős változáson esett át: a felosztott (vagy felosztandó) eredmény mellett immár a külföldi társaság által szerzett passzív jövedelem is adókötelezettség alá esik Magyarországon. Egy 2017. július 1-jén bevezetett átmeneti rendelkezés szerint azonban a módosítást megelőzően szerzett külföldi jövedelemre vonatkozóan 2018. december 31-ig még a régi szabályok is alkalmazhatóak. Az új szabályok meglehetősen bonyolult rendszert alkotnak, ezért az alacsony adózású államokban leányvállalattal rendelkező társaságok adózása esetében fokozottabb óvatossággal kell eljárni.

Látvány-csapatsport támogatásra

Még könnyebbé válik a látvány-csapatsport támogatásra vonatkozó rendelkezés. Ha azért nem sikerül az adóról rendelkezni, mert az adóelőleget, a feltöltést vagy az adót nem fizették meg határidőben, akkor külön kérelemmel „megmenthető” a támogatás. A támogatónak 15 napon belül meg kell fizetnie a hátralékot.

Munkavállalók lakhatásával kapcsolatos adóalap-csökkentés

A munkavállalók lakhatásával kapcsolatban újabb adóalap-csökkentő tételt vezetnek be 2018. január 1-jétől. A mobilitási és a munkásszállás kedvezményei mellett, a munkavállalók számára történő bérlakás építése vagy annak értéknövelése kapcsán felmerülő költségek is levonhatóak lesznek a társasági adó alapjából (dupla költség elszámolás). A kedvezményt a minimum heti 36 órás munkaviszonyban foglalkoztatott munkavállalók vonatkozásában lehet alkalmazni, akiknél az eredeti otthon 60 km-en vagy 3 órán belül nem érhető el. Az együttlakó családtagok megengedettek, azonban a kedvezmény kapcsolt cég munkavállalójára nem terjeszthető ki.

KIVA adókulcsa

A KIVA adókulcsa a tervekkel összhangban 2018. január 1-jétől 13%-ra csökken. A kisvállalatokra alkalmazható adónem kiváltja a vállalkozás nyeresége után fizetendő társasági adót (9%), valamint a munkavállalók bére után fizetendő szociális hozzájárulási adót (jövőre 19,5%) és a rehabilitációs járulékot (1,5%). Ezáltal valós alternatívát jelent a nagyobb munkavállalói terhekkel rendelkező társaságok számára. A magas bemeneti feltételeknek (50 fő alkalmazott és 500 milliós bevételi korlát) köszönhetően a KIVA széles körben alkalmazható.

Címkék: adókedvezmény transzferár társasági adó adóelőny start-up látványcsapatsport fejlesztési adókedvezmények