HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Címkék

1% (1) adatkezelés (1) adatszolgáltatás (12) adminisztráció (16) adócsalás (4) adóellenőrzés (38) adóellenőrzések (9) adóelőny (8) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adókedvezmény (41) adómentes juttatás (5) adórendszer (5) adótartozás (1) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (2) adóváltozások 2018-as őszi csomag (3) adózás rendje (3) adózói minősítés (2) áfa (44) áfacsalás (4) áfakulcs (4) air (2) alanyi adómentesség (1) általános forgalmi adó (11) APA-eljárás (1) árfolyamnyereség (2) art (3) automatikus információcsere (1) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (6) behajtási költségátalány (4) BEPS (11) béren kívüli juttatás cafetéria (12) bérszámfejtés (4) beruházás (8) beszámoló (3) bírság (28) Bod Péter Ákos (1) cafetéria (6) cégkapu (4) családi adükedvezmény (1) csoportos társasági adózás (1) csoprtos társasági adózás (1) diákhitel-törlesztés támogatása (1) dr. Juhász Judit (1) dr. Menczel-Kiss Gellért (7) dr. Rácz Nóra (10) egészségbiztosítás (8) egészségügyi hozzájárulás (2) eho (8) EKAER (11) EKHO (1) elektronikus ügyintézés (4) Elek Diána (10) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzött külföldi társaság (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) eSZJA (3) EU (7) év végi üzleti ajándék (2) expat (4) fejlesztési adókedvezmények (13) feketelista (1) felmondás (1) Ferov Réka (3) filmalkotások (5) Fotiádi Ágnes (5) Fotiadi Ágnes (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (1) GDPR (1) Hajdu Bernadett (2) helyi iparűzés adó (5) hibrid eszközök (1) IFRS (3) illeték (4) ingatlan bérbeadása (1) Jancsa-Pék Judit (89) járulék (2) jogdíj (3) jogorvoslat (2) K+F (3) Kálmán Veronika (4) kamatjövedelmek adózása (2) kapcsolt vállalkozás (9) KATA (1) Kecskemét (1) kiküldetés (7) Király László György (2) kisadók (5) könyvvizsgálat (3) környezetvédelmi termékdíj (7) külföldi munkavállalás (6) különadó (5) kutatás-fejlesztés (2) látványcsapatsport (6) LeitnerLeitner (13) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (4) Major Valéria (1) minimálbér (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) munkajog (1) munkavállalói résztulajdonosi program (2) napidíjak (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (1) nyilvántartás (17) nyugdíj (1) nyugdíj-előtakarékossági számla (2) nyugdíjas szövetkezet (1) nyugdíjbiztosítás (3) olimpiai adókedvezmény (1) online számla-adatszolgáltatás (10) online számlázás (11) online számlázó programok (13) országonkénti jelentés (5) osztalék (2) Palicz Marianna (1) pénzmosás (1) Pintér Gabriella (1) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (1) reprezentáció (1) részvény (1) Siklós Márta (30) single vat area (1) start-up (2) számlakorrekció (1) számlázó program (4) számvitel (10) számviteli politika (3) személyi jövedelemadó (8) személyi jövedelmadó bevallás (9) szja (31) szochó (2) szociális hozzájárulás (2) Taga György (1) tagi kölcsön (1) Tamásné Czinege Csilla (1) tao (2) társadalombiztosítás (2) társasági adó (27) tartós befektetési számla (1) TBSZ (1) tőkejövedelmek (3) tőkepiaci ügylet adózása (1) törzstőke (3) transzferár (22) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (2) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) Vályi Beáta (1) védett kor (1) Címkefelhő

NAV online számlarendszer – az adatszolgáltatás kihívásai számlamódosítás esetén - I. rész

2018.11.08. 09:00 leitnerleitner

Négy hónappal az online számla-adatszolgáltatás bevezetése után kijelenthető, hogy a rendszer nagyobb zökkenők nélkül elindult és folyamatosan működik. A gyakorlatban azonban akadnak még nehézségek. Cikksorozatunkban az egyik legnehezebben megoldható problémáról: a számlamódosítások online adatszolgáltatásáról írunk.

javitas.jpg

A NAV online számlarendszere az eredeti számláról történő adatszolgáltatás részeként kezeli az adott számla módosításáról vagy érvénytelenítéséről történő adatszolgáltatást is. Így egy korrekcióra szolgáló úgynevezett „számlával egy tekintet alá eső okirat” esetén az adatszolgáltatási kötelezettséget nem önmagában, hanem az eredeti számlával együtt kell vizsgálni.

  • Ha egy számláról már történt adatszolgáltatás, akkor annak minden módosításáról vagy érvénytelenítéséről adatot kell szolgáltatni, függetlenül a módosítás hatásától.
  • Ha az eredeti számláról nem kellett adatot szolgáltatni, de a módosítás hatására már adatszolgáltatási kötelezettség keletkezik (pl. a számla áfatartalma a módosítással eléri a 100.000 forintot), akkor a módosító okiratról már adatot kell szolgáltatni, és innentől kezdve a hivatkozott eredeti számla összes további módosításáról is. Ilyenkor azt is tudni kell jelezni, hogy az eredeti számláról még nem kellett adatot szolgáltatni – amit a NAV egyébként utólag sem vár el.

Mindez azt a célt szolgálja, hogy egyértelműen megállapítható legyen egy számla adott időpontban érvényes adattartalma. Ehhez elengedhetetlen, hogy a rendszer össze tudja kapcsolni az eredeti számlát a hozzá tartozó összes módosító és érvénytelenítő dokumentummal, méghozzá a módosítások időrendjében. Emiatt a NAV rendszere szigorú elvárásokat támaszt a számlamódosításról és érvénytelenítésről történő adatszolgáltatással kapcsolatban, olyannyira, hogy nem megfelelő hivatkozás esetén akár hibaüzenettel el is utasíthatja azt.

A módosító vagy érvénytelenítő dokumentumokkal szemben persze eddig is elvárták, hogy hivatkozzon egyértelműen az eredeti számlára. Míg azonban korábban ez egy egyszerű megjegyzés is lehetett, az online számla adatszolgáltatásban már valóban olyan hivatkozásként kell megjelennie, amivel az eredeti számlához rendelhető a dokumentum. Ráadásul nem csupán a számla sorszámára kell hivatkozni, hanem a korrekciónak egyértelműen rá kell mutatnia az eredeti számla soraira is.

Emellett, a számlázó szoftvernek tudnia kell olyan további hivatkozásokat is létrehozni, amelyeket a számlán ugyan nem kötelező megjeleníteni, de az adatszolgáltatásnak kötelező elemei.

Például, ha egy számlát többször is módosítanak, akkor az eredeti számla mellett a legutolsó módosító okiratra is tudni kell hivatkozni, ez biztosítja, hogy többszöri módosítás esetén is követhető legyen, mikor és hogyan módosították az eredeti számlát, tehát a számlamódosító láncolatot a programnak és az online számla adatszolgáltatásnak is pontosan követnie kell.

Amennyiben a módosítás az eredeti számla egy vagy több tételét is érinti, az adott tétel sorszámára (azaz a korábbi számla meghatározott sorára!) is pontosan kell hivatkozni az adatszolgáltatásban. Ha pedig a módosítással új tétel keletkezik, a tételhivatkozás sorszámozása kihagyásmentes folytatása kell, hogy legyen az eredeti számla tétel sorszámainak (azaz új sor felvétele történik).

Címkék: online számlázás Jancsa-Pék Judit online számlázó programok online számla-adatszolgáltatás