HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Címkék

1% (1) adatkezelés (1) adatszolgáltatás (12) adminisztráció (16) adócsalás (4) adóellenőrzés (38) adóellenőrzések (9) adóelőny (8) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adókedvezmény (41) adómentes juttatás (5) adórendszer (5) adótartozás (1) adóváltozás (1) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (4) adózás rendje (3) adózói minősítés (2) áfa (45) áfacsalás (4) áfakulcs (4) air (2) alanyi adómentesség (1) általános forgalmi adó (11) APA-eljárás (1) árfolyamnyereség (2) art (3) automatikus információcsere (1) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (6) behajtási költségátalány (4) BEPS (11) béren kívüli juttatás cafetéria (12) bérszámfejtés (4) beruházás (8) beszámoló (3) bírság (30) bírságmértékek (1) biztosítás (1) Bod Péter Ákos (1) cafetéria (6) céges biztosítás (1) céges megtakarítás (1) cégkapu (5) családi adókedvezmény (1) csoportos társasági adózás (3) diákhitel-törlesztés támogatása (1) dr. Juhász Judit (2) dr. Menczel-Kiss Gellért (7) dr. Rácz Nóra (10) egészségbiztosítás (8) egészségügyi hozzájárulás (2) eho (8) EKAER (11) EKHO (1) elektronikus ügyintézés (4) Elek Diána (10) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzött külföldi társaság (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) eSZJA (3) EU (7) év végi üzleti ajándék (2) expat (4) fejlesztési adókedvezmények (13) feketelista (1) felmondás (1) Ferov Réka (4) filmalkotások (5) Fotiadi Ágnes (6) Gaál József (1) garantált bérminimum (1) GDPR (1) Hajdu Bernadett (2) helyi iparűzés adó (5) hibrid eszközök (1) IFRS (3) illeték (4) ingatlan bérbeadása (1) Jancsa-Pék Judit (90) járulék (3) jogdíj (3) jogorvoslat (2) K+F (3) Kálmán Veronika (4) kamatjövedelmek adózása (2) kapcsolt vállalkozás (10) KATA (1) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) kiküldetés (7) Király László György (2) kisadók (5) KIVA (1) könyvelés (1) könyvvizsgálat (3) környezetvédelmi termékdíj (7) külföldi munkavállalás (6) különadó (5) kutatás-fejlesztés (2) látványcsapatsport (6) LeitnerLeitner (13) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (4) Major Valéria (1) megtakarítás (1) minimálbér (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) munkajog (1) munkavállalói résztulajdonosi program (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (1) nyilvántartás (17) nyugdíj (1) nyugdíj-előtakarékossági számla (2) nyugdíjas szövetkezet (1) nyugdíjbiztosítás (3) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzési pótlék (1) online számla-adatszolgáltatás (10) online számlázás (11) online számlázó programok (13) országonkénti jelentés (5) osztalék (2) Palicz Marianna (1) pénzmosás (1) Pintér Gabriella (1) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (1) reprezentáció (1) részvény (1) Siklós Márta (30) single vat area (1) start-up (2) számlakorrekció (1) számlázó program (4) számvitel (11) számviteli politika (3) személyi jövedelemadó (9) személyi jövedelmadó bevallás (9) szja (32) szochó (3) szociális hozzájárulás (3) Taga György (1) tagi kölcsön (1) Tamásné Czinege Csilla (1) tao (2) társadalombiztosítás (2) társasági adó (27) tartós befektetési számla (1) TBSZ (1) tőkejövedelmek (3) tőkepiaci ügylet adózása (1) törzstőke (3) transzferár (23) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (2) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) Vályi Beáta (1) védett kor (1) Címkefelhő

Év végi bónusz, transzferár-kiigazítás!? – Mielőbb gondoljon a NAV online számla-adatszolgáltatás kihívásaira a számlák csoportos helyesbítése esetén is! – III. rész

2018.11.13. 09:00 leitnerleitner

A számlahelyesbítések, számlával egy tekintet alá eső okiratok kiállítása mindig is nehézséget okozott a számlázó programok számára. Az adóhatóság által kidolgozott XML/XSD séma a hatóság értelmezését tükrözi arról, hogy milyen adattartalom szükséges a korrekcióhoz. Az év végi bónusz elszámolások és úgy nevezett transzferár korrekciók az érintett nagy tömegű számlák csoportos korrekciója miatt azonban jelentős nehézség elé állítják az adatszolgáltatókat.

adatatvitel_kisebb.jpg

Az Áfatörvény szerint is hivatkozni kell a módosított, úgy nevezett eredeti számlára a számlakorrekció során, de az XML/XSD séma szerint az eredeti számla mellett, a korrekciós láncolat utolsó számlájára is hivatkozni szükséges. Ráadásul nem csupán a számla sorszámára kell hivatkozni, hanem a korrekciónak egyértelműen rá kell mutatnia az eredeti számla soraira is. A számla korrekciók NAV online számla rendszerben való kezeléséről további információt talál a cikksorozat I. és II. részében.

szamlakorrekciok_1.jpg

Továbbá a jogszabályok nem tiltják több korábban kiállított számla egyetlen módosító dokumentummal történő egyidejű módosítását (csoportos számlahelyesbítés) sem. Azonban a számla vagy módosítás adatainak leírására szolgáló XML csupán egy "eredeti" számla adatai módosításának megjelenítésére szolgál. Ha a számlákkal egy tekintet alá eső okirat több korábbi számla adatait módosítja, akkor korrekció adatszolgáltatását minden egyes módosított számlára vonatkozóan külön XML-ben kell végrehajtani. Azaz, ha a helyesbítés 8 eredeti számlára vonatkozik, akkor 8 különálló XML-ben, ha 8 ezer eredeti számlára vonatkozik, akkor 8 ezer különálló XML-ben kell annak adatait bejelenteni; mindazzal együtt, hogy a gyakorlatban csupán 1 korrekciós bizonylat kerül kiállításra.

Ráadásul a korrekciós számlák adatszolgáltatása során arra is ügyelni kell, hogy a NAV adatszolgáltatásban a kötelezettség nem önmagában a módosítás szintjén, hanem az eredeti számlával és az összes arra vonatkozó korábbi korrekcióval együtt vizsgálandó; tehát a teljes korrekciós láncolathoz illeszkednie kell a csoportos számla korrekció során is. Mindennek logikáját a fenti alábbi ábra mutatja be.

A csoportos számlahelyesbítésről szóló adatszolgáltatás kapcsán nem szabad elfelejtenünk a 100 számlára vonatkozó token-kapacitást , azaz azt a tényt sem, hogy a kötegelt adatszolgáltatás során egy token-elérés során összesen 100 számla-XML küldhető meg. Nagyobb adat- illetve számla mennyiség esetén az adatcsomagot meg kell szakítani és több csomagban elküldeni az információt.

Token-kapacitás: amikor az adatokat a számlázó program beküldi, akkor mindig kér egy tokent, amin keresztül a két rendszer összekapcsolódik. A token-ajtó 5 percig van nyitva és maximum 100 számlát lehet beküldeni rajta.

Az év végi bónuszok során a cégek jellemzően a korábban adott vásárlások értékéből biztosítanak üzletpolitikai, mennyiségi kedvezményt az üzleti partnereknek. A hatályos áfa szabályok szerint ilyen esetben a korrekciós számlának a korrekció alapjául szolgáló összes eredeti számlára hivatkoznia kell. Hasonló a helyzet a kapcsolt felek között alkalmazott transzferár korrekcióra, amennyiben az érintettek annak kiszámlázása mellett döntenek. Nem nehéz belátni, hogy egy ilyen csoportos korrekciós számla, illetve számlával egy tekintet alá eső okirat, amely a vállalkozás szinte összes az adott évben kiállított számláját érinti, milyen jelentős programozási nehézséget okozhat. A helyzetet csak tovább bonyolítja, ha az év végi bónusz szabályzatban egyes termékek több vagy kevesebb bónuszra adnak jogosultságot, ezáltal előidézve azt a helyzetet, hogy az eredeti számlák végösszegei mellett az egyes sorok más-más arányban / összeggel érintettek. Mindez a gyakorlati nehézség akár a cég bónusz szabályzatát is befolyásolhatja.

Érdemes ezekre tehát jó előre, még a számlák kiállítása előtt gondolni.

Címkék: számlázó program számlakorrekció online számlázás Jancsa-Pék Judit online számlázó programok online számla-adatszolgáltatás