HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Címkék

1% (3) 2019 (1) 2021 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) A1 nyomtatvány (3) Adatexport-Generátor (4) adatkezelés (2) adatszolgáltatás (23) Adatszolgáltatási Health Check (1) adminisztráció (32) adó (1) adócsalás (8) adóelengedés (5) adóeljárás (2) adóellenőrzés (51) adóellenőrzések (19) adóelőleg-nyilatkozat (1) adóelőny (13) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adóhitel (2) adókedvezmény (64) adókönnyítés (8) adómentes (1) adómentes juttatás (6) adómérséklés (4) adórendszer (5) adótartozás (8) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adótörvény-változások 2020 ősz (4) adótörvény-változások 2021 nyári csomag (1) adóváltozás (8) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (6) adózás rendje (3) adózói minősítés (4) AES (1) áfa (81) áfa-bevallási tervezet (4) áfa-workshop (8) áfabevallás (11) áfacsalás (12) áfaegyenleg (6) áfakulcs (5) áfamentesség (2) áfareform (3) áfa health check (1) Ágoston Krisztián (12) agresszív adótervezési struktúrák (2) air (3) alanyi adómentesség (2) alapítvány (5) alkohol (1) állásidő (1) általános forgalmi adó (30) APA-eljárás (5) árfolyamkockázat (1) árfolyamkülönbözet (4) árfolyamnyereség (6) árfolyamveszteség (3) art (5) átalakulás (1) átalakulások könyvvizsgálata (1) átstrukturálás (1) áttérés euro alapú könyvelésre (1) automatikus információcsere (1) automatizálás (4) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (10) Bálint Orsolya (5) Bartha Noémi (1) befektetési jegy (2) beföldi összesítő jelentés (3) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelés (4) behajthatatlan követelések (3) belföldi összesítő jelentés (1) belterületbe vont ingatlan (1) BEPS (15) bércsökkentés (1) béren kívüli juttatás cafetéria (17) bérgyártás (3) bérszámfejtés (4) bértámogatás (8) beruházás (10) beszámoló (6) bevallás (2) bevallás-tervezet (2) big data (3) BIREG (2) bírság (35) bírságmértékek (1) bizalmi vagyonkezelés (1) biztosítás (1) Blacklist check (3) Bod Péter Ákos (1) Bökönyszegi Kitti (4) Brexit (1) cafetéria (13) cash box (1) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) COVID-19 (43) családi adókedvezmény (2) családi kedvezmény (1) családi vállalkozások (1) családtámogatási ellátások (2) csok (1) csökkentett munkaidő (1) csoportos biztosítás (1) csoportos konzultáció (1) csoportos tanácsadás (1) csoportos társasági adózás (7) DAC 6 (3) diák (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) digitalizáció (7) dohány (1) dohánytermékek (1) dr. Juhász Judit (5) dr. Menczel-Kiss Gellért (12) dr. Rácz Nóra (13) e-aláírás (1) e-kereskedelem (1) e-szigno (1) eelektromos autó (1) egészségbiztosítás (16) egészségügyi hozzájárulás (6) egészségügyi szolgáltatási járulék (7) egyéni vállalkozó (2) egyszerűsített beszámoló (1) egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (1) egyszer használatos műanyagok (1) eho (9) eIDAS (1) EKAER (21) EKÁER (4) EKHO (2) elektromos töltőállomás létesítése (1) elektronikus kereskedelem (1) elektronikus ügyintézés (5) Elek Diána (28) életbiztosítás (1) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzés (2) ellenőrzött külföldi társaság (3) ellenőrzött tőkepiaci ügyletek (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (2) energiaadó (2) energiahatékonyság (3) építőipar (1) értékpapír (3) eSZJA (5) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) EVA (2) éves beszámoló (1) éves konszolidált beszámoló (1) évzárás (4) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (3) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (1) fejlesztési adókedvezmények (15) fejlesztési tartalék (6) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) finanszírozás (2) fizetési halasztás (2) fizetési könnyítés (1) fizetés nélküli szabadság (2) Fotiadi Ágnes (17) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (2) gazdasági intézkedések (4) GDPR (1) gépjárműadó (1) globális minimumadó (1) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (3) határokon átnyúló adótervezési konstrukció (2) határozatok formai hibái (1) hazai vállalatcsoportok (2) helyi iparűzési adó (14) hibrid eszközök (1) hipa (7) hitel (1) hitelesített adóalany (1) home office (5) hozam (1) HR (40) IFRS (3) illeték (8) importáfa (2) ingatlan (4) ingatlanfejlesztés (3) ingatlan bérbeadása (1) innovációs járulék (1) iparűzési adó (5) izoláció (1) Jancsa-Pék Judit (135) járulék (12) jegyzett tőke (3) jogdíj (3) jogorvoslat (2) jövedéki adó (3) jövedéki termékek (1) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (4) K+F (4) Kálmán Veronika (4) kamat (2) kamatjövedelmek adózása (3) kapcsolt vállalkozás (20) KATA (8) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kijárási tilalom (1) kiküldetés (19) kimentési kérelem (1) Király László György (3) kisadók (17) kisértékű küldemény (3) kiskereskedelmi különadó (3) kisvállalati adó (1) kitüntetés (1) KIVA (10) kivitel (1) kiviteli korlátozás (1) klímavédelem (1) kockázati biztosítás (1) költségtérítés (1) könyvelés (4) könyvelés automatizáció (1) könyvvizsgálat (5) környezetvédelem (8) környezetvédelmi termékdíj (14) koronavírus (34) kriptovaluta (1) ktd (7) külföldi munkavállalás (8) különadó (12) különös adó-visszatérítés (3) kúria jogegységi határozat (1) kurzarbeit (10) kutatás-fejlesztés (5) láncértékesítés (5) lancügylet (1) látványcsapatsport (6) LeitnerDigital (22) LeitnerLeitner (15) lekötött tartalék (1) logisztika (1) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (9) Magyar GAzdaságért Díj (1) Major Valéria (2) megbízási jogviszony (1) megbízható adózó (3) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) mérleg (1) minimálbér (2) minimumadó (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) munkaerő-piaci támogatás (1) munkajog (5) munkavállalói résztulajdonosi program (2) munkaviszonyon felüli jövedelmek (1) M lapok (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) NAV áfabevallási asszisztens (2) NAV áfa bevallási tervezet (1) négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye (1) négygyerekes anyák kedvezménye (1) nemzetközi adóeljárások (12) nemzetközi adózás (25) nemzetközi fuvarozás (2) nemzetközi vállalatcsoportok (5) népegészségügyi termékadó (1) neta (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (3) nyilvántartás (19) nyugdíj (9) nyugdíj-előtakarékossági számla (5) nyugdíjasok járulékkötelezettsége (2) nyugdíjasok kiegészítő tevényesége (2) nyugdíjasok munkavállalása (3) nyugdíjas szövetkezet (2) nyugdíjbiztosítás (4) nyugdíjjárulék (2) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzés (1) önellenőrzési pótlék (2) one stop shop (1) önkéntes pénztár (1) online pénztárgégép (1) online számla-adatszolgáltatás (22) Online számla-adatszolgáltatás (4) online számlázás (22) online számlázó programok (23) országonkénti jelentés (6) OSS (1) osztalék (8) osztalék fizetési korlát (1) otthoni munkavégzés (1) Palicz Marianna (6) pályázat (2) Partner review (3) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) piaci értéken való értékelés (1) Pintér Gabriella (1) Posting irányelv (1) pótbefizetés (2) QES (1) quick fixies (9) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) rehabilitációs adó (2) rehabilitációs hozzájárulás (2) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (2) reprezentáció (1) részletfizetés (3) részmunkaidő (1) részvény (2) rokkantsági ellátás (1) SAF-T (1) saját tőke (2) semmisségi okok (1) Siklós Márta (40) Single use plastic (1) single vat area (1) social distance (1) start-up (2) SUP (1) szakképzési hozzájárulás (7) szálláshely-szolgáltatás (2) számlakorrekció (1) számlázó program (8) számvitel (23) számviteli alapelvek (1) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (3) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) személyi jövedelemadó (34) személyi jövedelmadó bevallás (21) személyi kedvezmény (5) Szép-kártya (3) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szerződéses gyártás (3) szja (57) szochó (21) szociális hozzájárulás (23) szociális hozzájárulási adó (10) szokásos piaci ár (2) Taga György (2) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) támogatás (6) tao (15) társadalombiztosítás (18) társadalombiztosítási járulék (4) társasági adó (50) tartós befektetési számla (3) távértékesítés (1) távmunka (3) Taxand (2) TB (8) TBSZ (2) telephely (3) teljesítésekkel arányos bevétel-elszámolás (1) termékdíj (5) Timár Katalin (3) tőkeemelés (1) tőkehelyzet rendezése (3) tőkejövedelmek (9) tőkejövedelmek adózás cikksorozat (5) tőkekivonás (2) tőkepiaci ügylet adózása (2) tőketartalék (1) törzstőke (4) Tóth Dorottya (1) tőzsdei ügyletek (1) transzferár (40) transzferárazás (10) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (3) ügyfélkapu (2) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (1) utólagos adóalap-csökkentés (2) üzleti út (1) vagyonáthelyezés (1) vagyonkezelő alapítvány (3) vállalatirányítás (1) vállalkozásból kivont jövedelem (1) vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (6) vámeljárás (5) vámkezelés (2) VATs App (2) VAT Expert Group (1) védett kor (1) versenyképesség (2) VIES-validátor (3) webinárium (4) XML (1) XML-Validátor (3) XSD 2.0 (1) XSD 3.0 (1) • szociális hozzájárulási adó (1) Címkefelhő

Mi a teendő, ha valaki nem tudja befizetni személyi jövedelemadóját?

2020.05.07. 15:21 leitnerleitner

Az éves személyi jövedelemadó bevallás május 20-ai határideje vészesen közeleg, de vajon mit tehetnek azok, akik a járványhelyzet miatt nem tudják határidőben teljesíteni jövedelmük utáni adókötelezettségüket? Hogy kell kezelni a munkabéren kívüli tőkejövedelmek adóját ebben az esetben?

birsag.jpg

Aki rendelkezik Ügyfélkapus hozzáféréssel, tudja, hogy a személyi jövedelemadójának bevallását az adóhatóság gördülékennyé tette, a bevallási tervezet elkészítésével és a weblapon történő elfogadás lehetőségével. A munkaviszonyból származó jövedelmek bevallásának ellenőrzésekor általában nem szokott adófizetési kötelezettség keletkezni, mivel a munkaadók havonta pontosan bevallják, és be is fizetik a bérből kalkulált személyi jövedelemadó-előleget. Ugyanakkor a munkáltatónak nincs tudomása a magánszemélyek munkaviszonyon felüli jövedelméről, ezért ezeket a tételeket az éves szja-bevallás keretében kell rendezni.

Munkaviszonyon felüli jövedelmek

Az itt felsorolt leggyakrabban előforduló tőkejövedelmek – melyeket írásunkban a teljesség igénye nélkül mutatunk be – adózási adminisztrációja nagyon hasonló. A lényeg, hogy egy adott év folyamán megkapott nyereséget / jövedelmet a következő év május 20-ig kell bevallani és leadózni.

Bankoknál elérhető betéti lekötések, megtakarítások

A betéti lekötések, megtakarítások után a bank a futamidő végén egy előre meghatározott fix kamatot ad a lekötött összegre. E befektetés esetében a kamatként megkapott összeg 15%-át kell személyi jövedelemadóként befizetni, de ezt a pénzintézet levonja tőlünk, s ezért nem is kell foglalkoznunk ezzel a tétellel szja bevallásunkban.

Nem banknál tartott befektetések

Figyelem! Azonban, ha esetleg nem banktól kapunk kamatot, hanem például egy magánszemélytől, akkor nekünk kell a 15%-os adót bevallani és befizetni az adóhatóság felé.

Befektetési alapok

Ugyanez a helyzet a hagyományos befektetési alapokkal is, amelyet már nemcsak a bankoknál, hanem brókercégeknél is vásárolhatunk. Itt is levonja a szolgáltató a 15%-os adót a befektetés elért nyeresége után.

Állampapír

Népszerű befektetési forma a lakosság körében az állampapír vásárlása, melynek hozama után nem kell megfizetni a 15%-os személyi jövedelemadót.

Vállalati kötvény

Ezzel szemben a vállalati kötvény hozama után meg kell fizetni a 15%-os személyi jövedelemadót.

Részvények

A részvényvásárlás két jövedelmi „hozadékkal” párosul: osztalékkal és árfolyamnyereséggel.

Az osztalékból származó jövedelem után is 15%-os személyi jövedelemadót kell fizetni. Amennyiben nem az Európai Gazdasági Térség tagállamainak tőzsdéjén vásárolunk részvényt, akkor szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség is keletkezik. Ez utóbbi mértéke jelenleg – azaz az szja bevallások véglegesítésekor - még 17,5%, azonban itt a mindenkori minimálbér 24-szeresét felső határként kell figyelembe venni, azaz csak 3.861.000 Ft megszerzett jövedelemig kell idén fizetni ezt az adónemet.

Az adóbevallásunkban fel kell tüntetni a kapott osztalékunkat függetlenül attól a ténytől, hogy a hazai szolgáltatók automatikusan levonják az adókat, és bejelentették azokat az adóhatóság felé.

Ha ellenőrzött tőkepiaci ügylet keretében vásárolunk részvényt és az osztalékot fizet, akkor mindig a nettó osztalékot kapjuk meg, mivel a kifizető azonnal levonja az adott országban érvényes forrásadót.

Amennyiben ez a levont adó kevesebb a magyarországi 15%-os forrásadónál, akkor a különbözettel foglalkoznunk kell. A magyar brókercég automatikusan levonja, és jelenti a különbözetet az adóhatóság felé, de nekünk is szerepeltetni kell a bevallásunkban. Ha azonban külföldi brókercéget bíztunk meg vagy közvetlenül kapjuk a külföldi osztalékot, nincs, aki kezelje a szóban forgó különbözetet, ezt nekünk kell bevallani és megfizetni.

Ha a levont forrásadó meghaladja a magyarországi 15%-os mértéket lehet próbálkozni az adó visszaigényléssel a külföldi kibocsátónál vagy adóhatóságnál, de sajnos az a tapasztalat, hogy a visszatérítéssel kapcsolatos költségek elviszik a „forrásadó többletet”, vagyis ezt az elérhető összeg és a várható ráfordítások összevetése után érdemes megtenni.

Árfolyamnyereséget is a 15%-os személyi jövedelemadó terheli. A részvényvásárlást érdemes ellenőrzött tőkepiaci ügyletek keretében végezni. A befektetési szolgáltató ilyenkor tájékoztatja a NAV-ot az árfolyamnyereségből származó jövedelemről és annak adóvonzatáról. Erről a befektetők igazolást is kapnak, melynek segítségével ellenőrizhetik bevallási tervezetüket. Külföldi befektetési szolgáltató esetén vagy befektetési szolgáltató nélkül elért árfolyamnyereség keletkezésekor viszont természetesen nekünk kell kitölteni e jövedelmünkre vonatkozó adatokat bevallásunkban és az adó megfizetése is a bevallással együtt esedékes.

Ingatlanok

Utóbbi években egyre népszerűbbé vált a befektetési célú ingatlanvásárlás. Új ingatlan vásárlása esetén – amennyiben nem adtunk el előtte másikat – 4%-os vagyonszerzési illetéket kell fizetni, amint a tulajdonlapra bejegyezték nevünket. Csak különbözetet kell fizetni abban az esetben, ha el is adtunk, és vettünk is ingatlant, és az új ingatlan ára a magasabb.

Ingatlan-bérbeadás

Ingatlan-bérbeadás jövedelme után 15%-os személyi jövedelemadót kell bevallani és befizetni az adóhatóság részére.

Kulcsszó: fizetési kedvezmények

Előfordulhat, hogy valaki azt tervezte, hogy 2019-ben szerzett osztaléka utáni adót, egy 2020-ban befolyó jövedelemből fizeti ki: például ingatlan-eladásból származó jövedelemből, azonban a járvány keresztülhúzta a számítást. Ezért lehetséges, hogy a tavaly megszerzett tőke- és ingatlan jövedelmek adójának jelenlegi megfizetése pénzügyi nehézségekbe ütközik.

Magánszemélyek a járványtól függetlenül eddig is kérhettek fizetési kedvezményt:

  • a részletfizetést
  • fizetés halasztását (előbbivel együtt: fizetési könnyítést)
  • adótartozás mérséklését vagy elengedését.

A fizetési kedvezmény igénylése első fokon illetékmentes. A kérelmet az illetékes NAV Igazgatóságok Fizetési Kedvezmények Osztályain lehet előterjeszteni.

Fizetési könnyítés: Részletekben történő fizetés, halasztás

Fizetési könnyítés a következő feltételek együttes megléte esetén engedélyezhető:

  • a fizetési nehézség az adózónak nem róható fel vagy annak elkerülése véget úgy járt el, ahogy az adott helyzetben tőle elvárható,
  • a fizetésképtelenség átmeneti jellegű, azaz elvárható, hogy a magánszemély a későbbiekben rendezni tudja adótartozását.

Nem kérhető fizetési könnyítés:

  • személyi jövedelemadó előlegre,
  • levont jövedelemadóra és járulékokra,
  • s a már beszedett adókra.

Ha az adóhatóság nem „hiszi” el, hogy az adózó minden tőle telhetőt megtett a fizetési nehézség elkerüléséért, a kérelmezőnek bizonyítania kell, hogy a tartozás egyösszegű azonnali rendezése súlyosan veszélyezteti az adózó és hozzátartozóinak megélhetését.

Az adóhatóság adósságrendezési eljárásban engedélyezheti a fizetési könnyítést akkor is, ha az adózó pénzügyi intézmény felé fennálló tartozásának törlesztő részletei aránytalanul megemelkedtek, s nem tudná ezeket az adótartozással együtt kifizetni.

Adótartozás mérséklése, elengedése

A magánszemély tényleges adó- és járuléktartozásának mérséklésére vagy elengedésére is lehet kérvényt benyújtani. Azonban ez csak a most fizetendő különbözetre érvényesíthető, a kifizető által már levont vagy beszedett adókra és járulékokra nem.

Hasonlóan a fizetési könnyítés elbírálásához, a hatóság alaposan mérlegeli, hogy a tartozás egyösszegű azonnali rendezése valóban veszélyezteti-e az adózó és hozzátartozóinak megélhetését. Súlyos veszélyeztetettségről akkor beszélünk, ha a család 1 főre eső jövedelme a mindenkori létminimum összegét – idén: 161.000 Ft/hó – nem haladja meg. Természetesen ennél magasabb 1 főre jutó jövedelemnél is lehet kérelmet benyújtani.

Hogyan változtatta meg a járvány a fizetési kedvezmények elbírálását?

A koronavírus-járvány miatt kihirdetett veszélyhelyzetben fizetési könnyítést lehet kérelmezni, ha az adókötelezettségek rendezésének hiánya:

  • bizonyítottan a járvány következménye,
  • átmeneti jellegű, az adókötelezettség várhatóan rendeződni fog.

A fizetési nehézség átmeneti jellegét a NAV a kérelmező járványt megelőző vagyoni- és jövedelmi helyzetének megvizsgálása alapján állapítja meg.  A NAV a fizetési könnyítés időtartamára pótlékot nem számít fel, és engedélyezheti a fizetési halasztást követő időszakra a részletekben való fizetést is. Veszélyhelyzet megszűnését követő 30. napig lehet e kérelmet illetékmentesen benyújtani.

Természetesen az adó – összegtől függő – teljes vagy részleges elengedését is lehet kérni a vészhelyzetre való tekintettel, amely kérelmet az adóhatóság a körülmények és a magánszemély helyzetének figyelembevételével fog mérlegelni.

A benyújtás módja

A fizetési kedvezmények kérelmének előterjesztése az alábbiak szerint lehetséges:

  • elektronikusan
  • papíralapon
  • személyesen.

Elektronikus igénylés

Ehhez szükség van ügyfélkapus jogosultságra. Az ANYK alkalmazással kitöltött a FAM01 nyomtatványt kell továbbítani az adóhatóság felé.

Papíralapon vagy személyesen

Az ANYK programmal, vagy kézzel kitöltött FAM01 nyomtatvány kinyomtatva postán vagy személyesen is el lehet juttatni a NAV-hoz.

Címkék: szja kamat hozam adótartozás ügyfélkapu személyi jövedelemadó HR adómérséklés magánemberek szociális hozzájárulás adóelengedés árfolyamnyereség Palicz Marianna személyi jövedelmadó bevallás szochó koronavírus COVID-19 fizetési halasztás munkaviszonyon felüli jövedelmek

süti beállítások módosítása