HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Címkék

1% (2) 2019 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) A1 nyomtatvány (3) Adatexport-Generátor (3) adatkezelés (2) adatszolgáltatás (21) adminisztráció (25) adócsalás (8) adóelengedés (4) adóeljárás (1) adóellenőrzés (45) adóellenőrzések (13) adóelőny (11) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adóhitel (1) adókedvezmény (53) adókönnyítés (3) adómentes juttatás (5) adómérséklés (3) adórendszer (5) adótartozás (6) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adóváltozás (3) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (5) adózás rendje (3) adózói minősítés (4) áfa (70) áfa-workshop (8) áfabevallás (6) áfacsalás (10) áfaegyenleg (5) áfakulcs (4) áfamentesség (2) áfareform (2) agresszív adótervezési struktúrák (2) air (3) alanyi adómentesség (2) alapítvány (4) állásidő (1) általános forgalmi adó (28) APA-eljárás (4) árfolyamnyereség (3) art (5) átalakulás (1) átalakulások könyvvizsgálata (1) átstrukturálás (1) automatikus információcsere (1) automatizálás (4) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (8) Bálint Orsolya (5) Bartha Noémi (1) beföldi összesítő jelentés (3) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelés (2) behajthatatlan követelések (1) belföldi összesítő jelentés (1) belterületbe vont ingatlan (1) BEPS (14) bércsökkentés (1) béren kívüli juttatás cafetéria (15) bérgyártás (3) bérszámfejtés (4) bértámogatás (8) beruházás (8) beszámoló (5) big data (3) bírság (34) bírságmértékek (1) bizalmi vagyonkezelés (1) biztosítás (1) Blacklist check (3) Bod Péter Ákos (1) cafetéria (9) cash box (1) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) COVID-19 (33) családi adókedvezmény (2) családi vállalkozások (1) családtámogatási ellátások (2) csökkentett munkaidő (1) csoportos biztosítás (1) csoportos társasági adózás (5) DAC 6 (3) diák (1) diákhitel-törlesztés támogatása (1) digitalizáció (5) dr. Juhász Judit (4) dr. Menczel-Kiss Gellért (9) dr. Rácz Nóra (13) egészségbiztosítás (14) egészségügyi hozzájárulás (5) egészségügyi szolgáltatási járulék (5) egyszerűsített beszámoló (1) egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (1) eho (9) EKAER (19) EKHO (2) elektronikus ügyintézés (5) Elek Diána (21) életbiztosítás (1) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzés (2) ellenőrzött külföldi társaság (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (1) eSZJA (5) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) EVA (2) éves beszámoló (1) éves konszolidált beszámoló (1) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (1) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (1) fejlesztési adókedvezmények (13) fejlesztési tartalék (2) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) finanszírozás (2) fizetési halasztás (2) fizetés nélküli szabadság (2) Fotiadi Ágnes (14) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (1) gazdasági intézkedések (4) GDPR (1) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (2) határokon átnyúló adótervezési konstrukció (1) határozatok formai hibái (1) hazai vállalatcsoportok (2) helyi iparűzési adó (9) hibrid eszközök (1) hipa (2) hitel (1) hitelesített adóalany (1) home office (2) hozam (1) HR (10) IFRS (3) illeték (5) importáfa (1) ingatlan (4) ingatlanfejlesztés (3) ingatlan bérbeadása (1) iparűzési adó (1) izoláció (1) Jancsa-Pék Judit (129) járulék (11) jogdíj (3) jogorvoslat (2) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (2) K+F (4) Kálmán Veronika (4) kamat (1) kamatjövedelmek adózása (2) kapcsolt vállalkozás (18) KATA (5) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kiküldetés (13) kimentési kérelem (1) Király László György (3) kisadók (8) kiskereskedelmi különadó (2) kitüntetés (1) KIVA (6) kockázati biztosítás (1) könyvelés (3) könyvvizsgálat (5) környezetvédelmi termékdíj (7) koronavírus (25) külföldi munkavállalás (7) különadó (11) különös adó-visszatérítés (2) kúria jogegységi határozat (1) kurzarbeit (10) kutatás-fejlesztés (5) láncértékesítés (4) lancügylet (1) látványcsapatsport (6) LeitnerDigital (13) LeitnerLeitner (15) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (7) Magyar GAzdaságért Díj (1) Major Valéria (2) megbízási jogviszony (1) megbízható adózó (2) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) minimálbér (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) munkajog (4) munkavállalói résztulajdonosi program (2) munkaviszonyon felüli jövedelmek (1) M lapok (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) négygyerekes anyák kedvezménye (1) nemzetközi adóeljárások (2) nemzetközi adózás (12) nemzetközi vállalatcsoportok (3) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (1) nyilvántartás (17) nyugdíj (8) nyugdíj-előtakarékossági számla (2) nyugdíjasok járulékkötelezettsége (2) nyugdíjasok kiegészítő tevényesége (2) nyugdíjasok munkavállalása (3) nyugdíjas szövetkezet (2) nyugdíjbiztosítás (4) nyugdíjjárulék (2) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzési pótlék (2) önkéntes pénztár (1) online pénztárgégép (1) online számla-adatszolgáltatás (18) online számlázás (19) online számlázó programok (20) országonkénti jelentés (6) osztalék (4) otthoni munkavégzés (1) Palicz Marianna (4) pályázat (2) Partner review (2) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) Pintér Gabriella (1) Posting irányelv (1) pótbefizetés (1) quick fixies (9) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) rehabilitációs adó (2) rehabilitációs hozzájárulás (2) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (1) reprezentáció (1) részletfizetés (3) részmunkaidő (1) részvény (1) rokkantsági ellátás (1) SAF-T (1) semmisségi okok (1) Siklós Márta (34) single vat area (1) social distance (1) start-up (2) szakképzési hozzájárulás (5) szálláshely-szolgáltatás (1) számlakorrekció (1) számlázó program (6) számvitel (13) számviteli alapelvek (1) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (3) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) személyi jövedelemadó (19) személyi jövedelmadó bevallás (13) személyi kedvezmény (1) Szép-kártya (1) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szerződéses gyártás (3) szja (43) szochó (12) szociális hozzájárulás (14) szociális hozzájárulási adó (1) Taga György (1) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) támogatás (5) tao (9) társadalombiztosítás (14) társadalombiztosítási járulék (3) társasági adó (35) tartós befektetési számla (2) Taxand (2) TB (6) TBSZ (1) teljesítésekkel arányos bevétel-elszámolás (1) Timár Katalin (3) tőkejövedelmek (4) tőkekivonás (1) tőkepiaci ügylet adózása (1) törzstőke (3) Tóth Dorottya (1) transzferár (34) transzferárazás (4) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (2) ügyfélkapu (2) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (1) utólagos adóalap-csökkentés (2) üzleti út (1) vagyonáthelyezés (1) vagyonkezelő alapítvány (2) vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (1) vámeljárás (1) védett kor (1) versenyképesség (2) VIES-validátor (3) webinárium (1) XML-Validátor (3) XSD 2.0 (1) XSD 3.0 (1) • szociális hozzájárulási adó (1) Címkefelhő

A COVID-19 átírhatja a transzferárakat is!

2020.08.06. 09:42 leitnerleitner

A koronavírus járvány, a vele járó gazdasági problémák és a különböző mentőcsomagok teljesen megváltoztatták a korábbi piaci környezetet. A változásokat a transzferár-nyilvántartásoknak is pontosan kell tükrözniük. Különösen a naptári évtől eltérő üzleti évvel rendelkező vállalkozások számára jelent ez azonnali és nagy körültekintést érdemlő feladatot. Náluk már most szükséges lehet a szokásos piaci jövedelmezőségük meghatározásánál a világjárvány hatásának a számszerűsítése.

globalisgazdasag_osszefonodasok_1.jpg

Bár a világjárvány elsősorban a 2020-as évet érinti, amely a legtöbb vállalkozásnál az aktuálisan folyamatban lévő üzleti év, vannak olyanok, akiknek már a 2019-es év zárásakor és annak transzferárazásakor sem szabad megfeledkezni a COVID hatásairól. Ők azok a cégek, akik a naptári évtől eltérő üzleti évvel rendelkeznek. Nekik a mérlegkészítés határidejéig, illetve a vonatkozó társaságiadó-bevallás benyújtásáig, amely az évzárás után 5 hónap, át kell gondolniuk és be kell mutatniuk a járvány hatásait a pénzügyi beszámolóik kiegészítő mellékletében és a transzferár nyilvántartásokban is.

Ezeknek a vállalkozásoknak már most szükséges számszerűsíteniük a szokásos piaci jövedelmezőségük meghatározásánál a világjárvány hatásait, különösen akkor, ha az üzleti évüket március végén vagy ezt követően zárták/zárják, ugyanis a WHO március 11-én nyilvánította pandémiává a járványt.

Nehézséget okoz, hogy a járvány hatásai csak az üzleti év egy részében jelentkeznek, ez akár az időszakok elkülönítését és azok külön elemzését is indokolttá teheti. Nem tekinthetjük ugyanis erre hivatkozással az egész üzleti évet veszteségesnek, megfelelő elemzést kell készíteni és ezzel igazolni a vállalkozás tevékenységének jövedelmezőségére kifejtett hatását a pandémiát megelőző, illetve azt követő üzleti időszakra.

Be kell mutatni, ha a járvány hatására a cégcsoportok átstrukturálták a korábbi működési modelljüket és új transzferár módszerek jöttek létre. Ki kell térni a dokumentációban az új modell gazdasági céljára, racionalitására, a szokásos piaci jövedelmezőségre gyakorolt hatására, mindennek a funkcióik, kockázatok, erőforrások részletes elemzésén kell alapulnia.

Fontos annak a kérdésnek a mérlegelése is, hogyan készítsük el a piaci szezonalitások kiegyenesítésére szolgáló többéves elemzésünket, ha válság hatására a vizsgált vállalkozás már visszaesett jövedelmezőségének szokásos piaci voltát szeretnénk alátámasztani, de az elmúlt 3 év pénzügyi adatait nem érintette a válság.

Sőt nemcsak a vállalkozással kapcsolatos gazdasági körülményeket kell figyelembe venni, hanem az összehasonlítható adatokban is megjelenhetnek a járvány hatásai, amelyek azonban nem feltétlenül állnak rendelkezésre, megszerzésük komoly nehézségekbe ütközhet. Mivel a válság nem minden ágazatot érint azonos mértékben, és eltérő lehet az időbeli hatása is, ezért az összehasonlító adatok kiválasztása is nagy figyelmet igényel.

Tehát a transzferár nyilvántartásban a szükséges módosításokat körültekintő elemzés után lehet megtenni, a régi módszerek nem görgethetők tovább automatikusan. A végrehajtott változások bemutatása döntő lesz a jövőbeni adóhatósági transzferár ellenőrzések kimenetele szempontjából. Ezért kell gondosan elkészíteni és később megőrizni a járvány idején keletkezett dokumentumokat, amelyek igazolják a későbbi adóellenőrzések számára a normál üzletmenettől történő eltérő működési modell alkalmazását.

Címkék: transzferár kapcsolt vállalkozás transzferárazás Fotiadi Ágnes koronavírus COVID-19