HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Portfólió blogger

Címkék

1% (3) 2019 (1) 2021 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) A1 nyomtatvány (3) Adatexport-Generátor (4) adatkezelés (3) adatszolgáltatás (25) Adatszolgáltatási Health Check (1) adminisztráció (34) adó (1) adócsalás (8) adóelengedés (5) adóeljárás (2) adóellenőrzés (53) adóellenőrzések (21) adóelőleg-nyilatkozat (1) adóelőny (15) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adóhitel (2) adókedvezmény (66) adókönnyítés (8) adómentes (3) adómentes juttatás (7) adómérséklés (4) adórendszer (5) adótartozás (8) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adótörvény-változások 2020 ősz (4) adótörvény-változások 2021 nyári csomag (1) adóváltozás (8) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (6) adózás rendje (3) adózói minősítés (4) AES (1) áfa (89) áfa-bevallási tervezet (9) áfa-workshop (8) áfabevallás (15) áfacsalás (12) áfaegyenleg (10) áfakulcs (5) áfamentesség (2) áfareform (3) áfatervezet kiajánlása (4) áfa health check (4) Ágoston Krisztián (12) agresszív adótervezési struktúrák (2) air (3) alanyi adómentesség (2) alapítvány (5) alkohol (1) állásidő (1) általános forgalmi adó (36) APA-eljárás (5) árfolyamkockázat (1) árfolyamkülönbözet (4) árfolyamnyereség (6) árfolyamveszteség (3) art (5) átalakulás (1) átalakulások könyvvizsgálata (1) átstrukturálás (1) áttérés euro alapú könyvelésre (1) automatikus információcsere (2) automatizálás (5) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (11) Bálint Orsolya (5) Bartha Noémi (1) befektetési jegy (2) beföldi összesítő jelentés (3) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelés (4) behajthatatlan követelések (3) bejelentési kötelezettség (1) belföldi összesítő jelentés (1) belterületbe vont ingatlan (1) BEPS (15) bércsökkentés (1) béren kívüli juttatás cafetéria (17) bérgyártás (3) bérszámfejtés (4) bértámogatás (8) beruházás (10) beszámoló (6) bevallás (3) bevallás-tervezet (3) big data (3) BIREG (2) bírság (36) bírságmértékek (1) bizalmi vagyonkezelés (1) biztosítás (1) Blacklist check (3) Bod Péter Ákos (1) Bökönyszegi Kitti (4) Brexit (1) cafetéria (13) cash box (1) CBCR (1) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) COVID-19 (44) családi adókedvezmény (2) családi kedvezmény (1) családtámogatási ellátások (2) csok (1) csökkentett munkaidő (1) csoportos biztosítás (1) csoportos konzultáció (1) csoportos tanácsadás (1) csoportos társasági adózás (8) DAC 6 (3) diák (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) digitalizáció (10) dohány (1) dohánytermékek (1) dr. Juhász Judit (5) dr. Menczel-Kiss Gellért (13) dr. Rácz Nóra (13) e-áfatervezet (5) e-áfa bevallási tervezet (5) e-aláírás (1) e-kereskedelem (1) e-szigno (1) eÁfa (1) eelektromos autó (1) egészségbiztosítás (16) egészségügyi hozzájárulás (6) egészségügyi szolgáltatási járulék (7) egyéni vállalkozó (2) egyszerűsített beszámoló (1) egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (1) egyszer használatos műanyagok (1) eho (9) eIDAS (1) EKAER (21) EKÁER (5) EKHO (2) elektromos töltőállomás létesítése (1) elektronikus kereskedelem (2) elektronikus ügyintézés (5) Elek Diána (32) életbiztosítás (1) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzés (3) ellenőrzött külföldi társaság (3) ellenőrzött tőkepiaci ügyletek (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (2) energiaadó (2) energiahatékonyság (3) építőipar (2) értékpapír (3) eSZJA (5) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) eurora való áttérés (1) EVA (2) éves beszámoló (1) éves konszolidált beszámoló (1) évzárás (4) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (3) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (1) fejlesztési adókedvezmények (16) fejlesztési tartalék (6) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) finanszírozás (2) fióktelep (1) fizetési halasztás (2) fizetési könnyítés (1) fizetés nélküli szabadság (2) Fotiadi Ágnes (18) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (2) gazdasági intézkedések (4) GDPR (1) gépjárműadó (1) globális minimumadó (1) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (3) határokon átnyúló adótervezési konstrukció (2) határozatok formai hibái (1) helyi iparűzési adó (15) hibrid eszközök (1) hipa (8) hitel (1) hitelesített adóalany (1) home office (6) hozam (1) HR (40) IFRS (3) illeték (8) importáfa (2) ingatlan (4) ingatlanfejlesztés (3) ingatlan bérbeadása (1) innovációs járulék (1) iparűzési adó (5) izoláció (1) Jancsa-Pék Judit (142) járulék (12) jegyzett tőke (3) jogdíj (3) jogorvoslat (2) jövedéki adó (3) jövedéki termékek (1) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (4) K+F (4) Kálmán Veronika (4) kamat (2) kamatjövedelmek adózása (3) kapcsolt vállalkozás (20) KATA (8) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kijárási tilalom (1) kiküldetés (19) kimentési kérelem (1) Király László György (3) kisadók (17) kisértékű küldemény (3) kiskereskedelmi különadó (3) kisvállalati adó (1) kitüntetés (1) KIVA (10) kivitel (1) kiviteli korlátozás (1) klímavédelem (1) kockázati biztosítás (1) költségátalány (1) költségtérítés (2) könyvelés (5) könyvelés automatizáció (1) könyvvizsgálat (6) környezetvédelem (8) környezetvédelmi termékdíj (15) koronavírus (35) kriptovaluta (1) ktd (8) külföldi áfa (1) külföldi munkavállalás (11) különadó (12) különös adó-visszatérítés (3) kúria jogegységi határozat (1) kurzarbeit (10) kutatás-fejlesztés (5) láncértékesítés (5) lancügylet (1) látványcsapatsport (6) LeitnerDigital (25) LeitnerLeitner (18) lekötött tartalék (1) logisztika (1) M&A (1) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (11) Magyar GAzdaságért Díj (1) Major Valéria (2) megbízási jogviszony (1) megbízható adózó (3) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) mérleg (1) minimálbér (2) minimumadó (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) munkaerő-piaci támogatás (1) munkajog (6) munkaügy (1) munkavállalói résztulajdonosi program (2) munkavédelem (1) munkaviszonyon felüli jövedelmek (2) M lapok (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) NAV áfabevallási asszisztens (2) NAV áfa bevallási tervezet (1) négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye (1) négygyerekes anyák kedvezménye (1) nemzetközi adóeljárások (12) nemzetközi adózás (25) nemzetközi fuvarozás (2) nemzetközi vállalatcsoportok (9) népegészségügyi termékadó (1) neta (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (3) nyilvántartás (19) nyugdíj (9) nyugdíj-előtakarékossági számla (5) nyugdíjasok járulékkötelezettsége (2) nyugdíjasok kiegészítő tevényesége (2) nyugdíjasok munkavállalása (3) nyugdíjas szövetkezet (2) nyugdíjbiztosítás (4) nyugdíjjárulék (2) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzés (1) önellenőrzési pótlék (2) one stop shop (1) önkéntes jogkövetést támogató eljárás (1) önkéntes pénztár (1) online pénztárgégép (1) Online számla-adatszolgáltatás (4) online számla-adatszolgáltatás (22) online számlázás (22) online számlázó programok (23) országonkénti jelentés (7) OSS (1) osztalék (8) osztalék fizetési korlát (1) otthoni munkavégzés (1) Palicz Marianna (6) pályázat (2) Partner review (4) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) piaci értéken való értékelés (1) Pintér Gabriella (1) portfolioblogger (2) Posting irányelv (1) pótbefizetés (2) QES (1) quick fixies (9) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) rehabilitációs adó (2) rehabilitációs hozzájárulás (2) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (2) reprezentáció (1) részletfizetés (3) részmunkaidő (1) részvény (2) rokkantsági ellátás (1) SAF-T (1) saját tőke (2) semmisségi okok (1) Siklós Márta (41) Single use plastic (1) single vat area (1) social distance (1) start-up (2) SUP (1) szakképzési hozzájárulás (7) szálláshely-szolgáltatás (2) számlakorrekció (1) számlázó program (8) számvitel (24) számviteli alapelvek (1) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (3) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) személyi jövedelemadó (36) személyi jövedelmadó bevallás (22) személyi kedvezmény (6) Szép-kártya (3) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szerződéses gyártás (3) szja (59) szochó (22) szociális hozzájárulás (24) szociális hozzájárulási adó (11) szokásos piaci ár (2) Taga György (2) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) támogatás (6) tao (16) társadalombiztosítás (19) társadalombiztosítási járulék (5) társasági adó (52) tartós befektetési számla (3) távértékesítés (1) távmunka (4) Taxand (2) TB (9) TBSZ (2) telephely (6) teljesítésekkel arányos bevétel-elszámolás (1) termékdíj (5) Timár Katalin (3) tőkeemelés (1) tőkehelyzet rendezése (4) tőkejövedelmek (9) tőkejövedelmek adózás cikksorozat (5) tőkekivonás (2) tőkepiaci ügylet adózása (2) tőketartalék (1) törzstőke (4) Tóth Dorottya (1) tőzsdei ügyletek (1) transzferár (44) transzferárazás (14) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (3) ügyfélkapu (2) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (1) utólagos adóalap-csökkentés (2) üzleti út (1) vagyonáthelyezés (1) vagyonkezelő alapítvány (3) vállalatirányítás (1) vállalatok (3) vállalkozásból kivont jövedelem (1) vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (6) vámeljárás (5) vámkezelés (2) VATs App (6) VAT Expert Group (1) védett kor (1) versenyképesség (2) VIES (1) VIES-validátor (3) visszaigénylés (1) visszatérítés (1) webinárium (4) XML (1) XML-Validátor (3) XSD 2.0 (1) XSD 3.0 (1) • szociális hozzájárulási adó (1) Címkefelhő

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Hamarosan élesedik az e-áfa – Vajon, mi vár ránk?

2021.10.25. 16:08 leitnerleitner

Várhatóan november 12-én kapják meg a vállalkozások az első NAV által összeállított éles e-áfabevallási tervezetet. Szakmai beszélgetések során – bár még folyik a rendszer fejlesztése – egyre több részlet derül ki róla.

digitalis_halozat_adat_network.jpg

Azt már nyáron is lehetett tudni, hogy eÁfa-bevallás – szemben az eSzja-val – nem válik automatikusan véglegessé. Az áfaegyenleget ugyanis számos olyan tényező is befolyásolja, amiről a hatóságnak nincs tudomása: például a számlák jogszerűsége, alaki, tartalmi követelményei, az adatok teljeskörűsége. Ezért az e-áfatervezet csak akkor válik valódi bevallássá, ha az adózó kifejezetten elfogadja azt.

Ezt megelőzően pótolni kell majd azokat az adatokat is, amelyek nem állnak az adóhatóság rendelkezésére: például az uniós és a harmadik országbeli beszerzések vagy a megkésve kiállított vagy kapott belföldi számlák adatait.

Mindezeken túl a vállalkozásoknak joguk van meghozni saját üzleti és számviteli döntéseiket az áfa levonásának mértékére és időpontjára vonatkozóan. Figyelembe kell venni az előlegeket, a rész- és végszámlákat, az időszaki elszámolást, az utólag adott minőségi, mennyiségi vagy éppen az előre fizetésért járó kiszámlázott engedményeket, a számlakorrekciókat. Vannak olyan tételek, melyek áfatartalma csak a valós üzleti felhasználás arányában vonható le, ahogy az ügyletek késése miatt is kitolódhat az áfalevonás. Mindez jelentősen befolyásolhatja az áfa cash-flow-t, ezért az áfabevallás felelőssége mindvégig az adózókon marad.

Tekintsük át dióhéjban, amit már most tudni lehet az eÁfa működéséről!

  • Az eÁfa-ra az online számlával közös bejelentkezési felületen lehet majd bejelentkezni.
  • A jogosultságok is ugyanazok lesznek. Elsődleges felhasználó lehet a vállalkozás törvényes képviselője, állandó meghatalmazottja és áfa-bevallási joggal rendelkező képviselője, de másodlagos felhasználók is létrehozhatók, akik viszont nem nyújthatnak be bevallást, csupán a tervezet szerkesztésére lesznek jogosultak.
  • A bevallási tervezetek minden hónap 12-én jelennek majd meg: az adott adómegállapítási időszakra vonatkozó adóalapot, az áthárított, az előzetesen felszámított és a fizetendő adót tartalmazzák majd áfa analitika formában. Az adatok a hagyományos áfabevallás szerkezetében jelennek meg, gyakorlatilag azonos sorokban láthatjuk majd az aggregált adatokkal. Az egyes sorok mögött ellenőrizni tudjuk majd a számlákat.
  • Ugyanakkor valójában két bevallási időszakot is látni lehet majd az eÁfa felületen egyszerre: a már lezárt, áfa bevallással éppen érintett és a még folyamatban lévő időszakot is. Vagyis a folyamatban lévő időszak aktuális áfa-egyenleg is folyamatosan elérhető lesz a 12-i bevallástervezet megjelenése előtt is. Ez fog frissülni az online számlaadatokkal gyakorlatilag azonnal, a 3.0-ás számlaformátumra átalakított online kasszaadatokkal, a nyugtaadatokkal és később majd a vámárunyilatkozatok adataival pedig naponta egyszer.
  • A bevallás mellett lehet majd látni az áfaanalitikát is, az induláskor egyelőre tételes listanézetben. A számlákat egyesített állapotban lehet majd látni: az alapszámla és az ahhoz kapcsolódó módosító számlák adatainak megfelelően.
  • A gyorskeresés funkciót még fejlesztik, ez eleinte még nem fog működni. Később majd lehet szóra, szótöredékre is keresni a tervek szerint.
  • Az M-lapokat automatikusan generálja majd a rendszer.
  • Szerkeszteni nem a bevallást, hanem az analitikát lehet, a kézi rögzítés funkcióval is fel lehet majd vinni hiányzó adatokat, de csak a vevői oldalon. Hiszen, ha a számla az online adóhatósági rendszerekben nem szerepel, az nem a vevő, hanem a számla kiállítójának hibája, de ettől a vevő levonási joga még érvényes lehet. Ezzel szemben a számla kiállítók, az eladók nem tudják majd a kézi rögzítést használni, az ő esetükben továbbra is a hivatalos online számla és pénztárgép adatszolgáltatásokon keresztül lehet csak a számlákat pótolni. Szállítóként csak más típusú bizonylatot lehet majd kézileg rögzíteni pl. saját erős beruházás, közérdekű, egyéb speciális jellegű bizonylatot vagy egyéb iratot.
  • A kézi rögzítés egyszerű és gyors lesz, nem kell az online számla rendszerben megszokott kézi feltöltési nehézségekkel számolni. Fel lehet vinni az adóalapot és az adó összegét.
  • Az analitika szerkesztésével lehet majd döntéseket is hozni: levonásba helyezni, elhalasztani a levonást, vagy dönteni annak mértékéről. Ezeket lehet majd automatizálni is: állandó – a visszavonásig érvényes szabályokat beállítani.
  • A rendszer működéséhez nagyon fontos a helyes számlázás és áfakezelés. Ha nagy és rendszeres eltérés mutatkozik a NAV által készített és a saját bevallás között, először segítő szándékú levelet fognak kapni az adózók, hogy javítsák ki az adataikat. Ennek érdekében eÁfa rendszerében a hibás számlákat is meg fogják mutatni. Ha azonban hosszabb távon nincs javulás, várható az ellenőrzés és a szankciók.

Kötelező lesz használni az eÁfa rendszert?

Az adózóknak 2 lehetőségük lesz az áfabevallásra az eÁfa elindulása után. Továbbra is elkészíthetik maguk a bevallásaikat, és nem kell, hogy foglalkozzanak a NAV által készített tervezettel. Ennek a megoldásnak hátránya, hogy a vállalkozás nem használja ki az adminisztrációcsökkentés és áfakezelés önellenőrzésének lehetőségét, nem fogja tudni, hogy a NAV mit lát a vállalkozásuk adóügyeiről.

A másik lehetőség, hogy a vállalkozás ellenőrzi a NAV által készített bevallást és az abban szereplő információkat beépíti saját rendszerébe. Ezt megteheti úgy hogy bevallását közvetlenül a NAV eÁfa felületen készíti el a tervezet szükség szerinti módosításával, javításával, vagy az ellenőrzés eredményeként továbbra is a megszokott formában nyújtja be áfa-bevallását, ám már a NAV adatok figyelembevételével. Ennek előfeltétele, hogy a vállalkozás rendelkezzen a saját rendszerében lekönyvelt, naprakész, végleges adatokkal.

A nagyvállalatok valószínűleg továbbra is saját maguk fogják elkészíteni bevallásukat, és összevetik azt a NAV által felajánlott tervezettel. Ez segíthet például adószámuk jogosulatlan használatából vagy a rossz áfakezelésből fakadó kockázatok feltárásában, kijavításában és egy esetleges ellenőrzésre való felkészülésben. Azonban minél nagyobb egy cég, minél bonyolultabb a portfóliója, sok a határon átnyúló ügylete, annál nehezebb ezt az ellenőrzést elvégezni. És a nagy cégek számára rossz hír, hogy ugyan már megkezdődött az eÁfa rendszer felkészítése az ellenőrzést megkönnyítő, úgy nevezett „gép-gép” kapcsolatra, de ez a novemberi induláskor még biztosan nem fog működni. Köztes megoldásként szolgál azonban a NAV rendszerében összeállt analitika letölthetősége. Ezt lehet majd majd összevetni a cégével, és az eltérések ellenőrzése, korrekciója után egy sokkal pontosabb, a NAV és a vállalkozás adatait egyaránt figyelembe vevő analitika alapján készülhet el a bevallás.

 A NAV eÁfa bevallási tervezet és a vállalkozás saját áfa analitikájának összevetésére kínál megoldást a LeitnerLeitner VAT’s App reloaded szoftvere, amelyben a NAV áfa-bevallási tervezet ellenőrző asszisztens 12 ellenőrzési pont bármilyen kombinációjában képes az eltéréseket a vállalkozásnak visszamutatni. Ezzel megkönnyítve a nagyvállalati felhasználók életét.

Ugyanakkor az eÁfa fejlesztési státuszától függetlenül mindenkinek érdemes átvilágítani áfakezelését és naprakésszé tenni vagy automatizálni a könyvelését a NAV-tól letölthető számla adatok felhasználásával, mert az elsővel megelőzhető az eltérés a saját és a NAV-os bevallások között, a második pedig felgyorsítja majd a bevallások összevetését.

 Ismerje meg a LeitnerLeitner áfával kapcsolatos szakértői szolgáltatásait is!

Mint a fentiekből is látszik, a rendszert az indulás után is folyamatosan fejlesztik majd. De az e-áfabevallás adattartalma is bővülni fog még a következő két évben: 2022 júliusától bekerülnek majd a belföldi fordított adós ügyletek, a közösségen belüli személygépkocsi beszerzési és az új közlekedési eszköz értékesítési adatai, továbbá a mezőgazdasági ügyletek. 2023 januárjától pedig a kivetéses és önadózásos import adatai is elérhetővé válnak.

Címkék: bevallás áfa portfolioblogger általános forgalmi adó Jancsa-Pék Judit bevallás-tervezet áfabevallás áfaegyenleg áfa-bevallási tervezet eÁfa

süti beállítások módosítása