HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Portfólió blogger

Címkék

1% (3) 2019 (1) 2021 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) A1 nyomtatvány (3) Adatexport-Generátor (4) adatkezelés (3) adatszolgáltatás (25) Adatszolgáltatási Health Check (1) adminisztráció (34) adó (1) adócsalás (8) adóelengedés (5) adóeljárás (2) adóellenőrzés (53) adóellenőrzések (21) adóelőleg-nyilatkozat (2) adóelőny (16) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adóhitel (2) adókedvezmény (69) adókönnyítés (10) adómentes (3) adómentes juttatás (7) adómérséklés (4) adórendszer (5) adótartozás (8) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adótörvény-változások 2020 ősz (4) adótörvény-változások 2021 nyári csomag (1) adóváltozás (11) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (6) adóváltozás 2022 (3) adóvisszatérítés (1) adózás rendje (3) adózói minősítés (4) AES (1) áfa (90) áfa-bevallási tervezet (10) áfa-workshop (8) áfabevallás (16) áfacsalás (12) áfaegyenleg (10) áfakulcs (5) áfamentesség (2) áfareform (3) áfatervezet kiajánlása (4) áfa health check (4) Ágoston Krisztián (12) agresszív adótervezési struktúrák (2) air (3) alanyi adómentesség (2) alapítvány (5) alkohol (1) állásidő (1) általános forgalmi adó (37) APA-eljárás (5) árfolyamkockázat (1) árfolyamkülönbözet (4) árfolyamnyereség (6) árfolyamveszteség (3) art (5) átalakulás (1) átalakulások könyvvizsgálata (1) átstrukturálás (1) áttérés euro alapú könyvelésre (1) automatikus információcsere (2) automatizálás (5) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (11) Bálint Orsolya (5) Bartha Noémi (1) befektetési jegy (2) beföldi összesítő jelentés (3) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelés (4) behajthatatlan követelések (3) bejelentési kötelezettség (1) belföldi összesítő jelentés (1) belterületbe vont ingatlan (1) BEPS (15) bércsökkentés (1) béren kívüli juttatás cafetéria (18) bérgyártás (3) bérszámfejtés (4) bértámogatás (8) beruházás (10) beszámoló (6) bevallás (3) bevallás-tervezet (3) big data (3) BIREG (2) bírság (36) bírságmértékek (1) bizalmi vagyonkezelés (1) biztosítás (1) Blacklist check (3) Bod Péter Ákos (1) Bökönyszegi Kitti (4) Brexit (1) cafetéria (14) cash box (1) CBCR (1) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) COVID-19 (44) családi adókedvezmény (3) családi kedvezmény (2) családtámogatási ellátások (2) csok (1) csökkentett munkaidő (1) csoportos biztosítás (1) csoportos konzultáció (1) csoportos tanácsadás (1) csoportos társasági adózás (8) DAC 6 (3) diák (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) digitalizáció (10) dohány (1) dohánytermékek (1) dr. Juhász Judit (5) dr. Menczel-Kiss Gellért (13) dr. Rácz Nóra (16) e-áfatervezet (6) e-áfa bevallási tervezet (6) e-aláírás (1) e-kereskedelem (1) e-szigno (1) eÁfa (1) eelektromos autó (1) effektív adókulcs (1) egészségbiztosítás (16) egészségügyi hozzájárulás (6) egészségügyi szolgáltatási járulék (7) egyéni vállalkozó (2) egyszerűsített beszámoló (1) egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (1) egyszer használatos műanyagok (1) eho (9) eIDAS (1) EKAER (21) EKÁER (5) EKHO (4) elektromos töltőállomás létesítése (1) elektronikus kereskedelem (2) elektronikus ügyintézés (5) Elek Diána (32) életbiztosítás (1) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzés (3) ellenőrzött külföldi társaság (3) ellenőrzött tőkepiaci ügyletek (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (2) energiaadó (2) energiahatékonyság (3) építőipar (2) értékpapír (3) eSZJA (5) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) eurora való áttérés (2) EVA (2) éves beszámoló (1) éves konszolidált beszámoló (1) évzárás (5) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (3) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (1) fejlesztési adókedvezmények (16) fejlesztési tartalék (6) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) finanszírozás (2) fióktelep (1) fizetési halasztás (2) fizetési könnyítés (1) fizetés nélküli szabadság (2) Fotiadi Ágnes (18) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (2) gazdasági intézkedések (4) GDPR (1) gépjárműadó (1) globális minimumadó (3) GLOBE (1) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (3) határokon átnyúló adótervezési konstrukció (2) határozatok formai hibái (1) helyi iparűzési adó (16) hibrid eszközök (1) hipa (9) hitel (1) hitelesített adóalany (1) home office (6) hozam (1) HR (40) IFRS (3) illeték (8) importáfa (2) ingatlan (4) ingatlanfejlesztés (3) ingatlan bérbeadása (1) innovációs járulék (1) iparűzési adó (6) izoláció (1) Jancsa-Pék Judit (147) járulék (12) jegyzett tőke (3) jogdíj (3) jogorvoslat (2) jövedéki adó (3) jövedéki termékek (1) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (4) K+F (4) Kálmán Veronika (4) kamat (2) kamatjövedelmek adózása (3) kapcsolt vállalkozás (20) KATA (10) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kijárási tilalom (1) kiküldetés (19) kimentési kérelem (1) Király László György (3) kisadók (17) kisértékű küldemény (3) kiskereskedelmi különadó (3) kisvállalati adó (1) kitüntetés (1) KIVA (12) kivitel (1) kiviteli korlátozás (1) klímavédelem (1) kockázati biztosítás (1) költségátalány (1) költségtérítés (2) könyvelés (5) könyvelés automatizáció (1) könyvvizsgálat (6) környezetvédelem (8) környezetvédelmi termékdíj (15) koronavírus (35) kriptovaluta (1) ktd (8) külföldi áfa (1) külföldi munkavállalás (11) különadó (13) különös adó-visszatérítés (3) kúria jogegységi határozat (1) kurzarbeit (10) kutatás-fejlesztés (5) láncértékesítés (5) lancügylet (1) látványcsapatsport (6) LeitnerDigital (25) LeitnerLeitner (18) lekötött tartalék (1) logisztika (1) M&A (1) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (11) Magyar GAzdaságért Díj (1) Major Valéria (2) megbízási jogviszony (1) megbízható adózó (3) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) mérleg (1) minimálbér (2) minimumadó (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) multinacionális vállalat (1) munkaerő-piaci támogatás (1) munkajog (6) munkaügy (1) munkavállalói résztulajdonosi program (2) munkavédelem (1) munkaviszonyon felüli jövedelmek (2) M lapok (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) NAV áfabevallási asszisztens (2) NAV áfa bevallási tervezet (1) négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye (1) négygyerekes anyák kedvezménye (1) nemzetközi adóeljárások (12) nemzetközi adózás (26) nemzetközi fuvarozás (2) nemzetközi vállalatcsoportok (10) népegészségügyi termékadó (1) neta (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (3) nyilvántartás (19) nyugdíj (9) nyugdíj-előtakarékossági számla (5) nyugdíjasok járulékkötelezettsége (2) nyugdíjasok kiegészítő tevényesége (2) nyugdíjasok munkavállalása (3) nyugdíjas szövetkezet (2) nyugdíjbiztosítás (4) nyugdíjjárulék (2) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzés (1) önellenőrzési pótlék (2) one stop shop (1) önkéntes jogkövetést támogató eljárás (1) önkéntes pénztár (1) online pénztárgégép (1) Online számla-adatszolgáltatás (4) online számla-adatszolgáltatás (22) online számlázás (22) online számlázó programok (23) országonkénti jelentés (7) OSS (1) osztalék (8) osztalék fizetési korlát (1) otthoni munkavégzés (1) Palicz Marianna (6) pályázat (2) Partner review (4) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) piaci értéken való értékelés (1) Pintér Gabriella (1) portfolioblogger (3) Posting irányelv (1) pótbefizetés (2) QES (1) quick fixies (9) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) rehabilitációs adó (2) rehabilitációs hozzájárulás (2) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (2) reprezentáció (1) részletfizetés (3) részmunkaidő (1) részvény (2) rokkantsági ellátás (1) SAF-T (1) saját tőke (3) semmisségi okok (1) Siklós Márta (45) Single use plastic (1) single vat area (1) social distance (1) start-up (2) SUP (1) szakképzési hozzájárulás (8) szálláshely-szolgáltatás (2) számlakorrekció (1) számlázó program (8) számvitel (26) számviteli alapelvek (1) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (3) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) személyi jövedelemadó (39) személyi jövedelmadó bevallás (24) személyi kedvezmény (6) Szép-kártya (4) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szerződéses gyártás (3) szja (62) szochó (24) szociális hozzájárulás (26) szociális hozzájárulási adó (13) szokásos piaci ár (2) Taga György (2) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) támogatás (6) tao (18) társadalombiztosítás (19) társadalombiztosítási járulék (5) társasági adó (54) tartós befektetési számla (3) távértékesítés (1) távmunka (6) Taxand (2) TB (9) TBSZ (2) telephely (6) teljesítésekkel arányos bevétel-elszámolás (1) termékdíj (5) Timár Katalin (3) tőkeemelés (1) tőkehelyzet rendezése (4) tőkejövedelmek (9) tőkejövedelmek adózás cikksorozat (5) tőkekivonás (2) tőkepiaci ügylet adózása (2) tőketartalék (1) törzstőke (4) Tóth Dorottya (1) tőzsdei ügyletek (1) transzferár (44) transzferárazás (14) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (3) ügyfélkapu (2) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (1) utólagos adóalap-csökkentés (2) üzleti út (1) vagyonáthelyezés (1) vagyonkezelő alapítvány (3) vállalatirányítás (1) vállalatok (3) vállalkozásból kivont jövedelem (1) vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (6) vámeljárás (5) vámkezelés (2) VATs App (6) VAT Expert Group (2) védett kor (1) versenyképesség (2) VIES (1) VIES-validátor (3) visszado (1) visszaigénylés (1) visszatérítés (2) webinárium (4) XML (1) XML-Validátor (3) XSD 2.0 (1) XSD 3.0 (1) • szociális hozzájárulási adó (1) Címkefelhő

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Szeretne egyszer stresszmentes évzárást? Adunk néhány tippet ehhez!

2021.12.09. 17:03 leitnerleitner

Minden évben az év vége közeledtével találkozunk azzal az érzéssel, hogy az amúgy is túlterhelt évvégi időszakot még az évzárással kapcsolatos feladatok is nehezítik. Pedig, ha az év vége közeledtével elkezdenénk nemcsak a napi teendőkre koncentrálni, elkerülhetnénk az évvégi rémálmot! Az idejében meghozott döntésekkel időt és fáradtságot, sőt sok esetben még pénzt is megtakaríthatunk. Nézzünk néhány lehetőséget, amellyel sokat tehetünk saját magunkért és a cégünkért.

nyugalom_idegesseg_stressz_relaxacio.jpg

Készítsük elő a leltározási feladatokat

Először is fontos tudni, hogy nemcsak az anyagkészleteket és az árukat kell leltározni, hanem az immateriális javakat és tárgyi eszközöket is! Hiszen a Számviteli törvény szerint legalább 3 évente kötelező ezeket az eszközcsoportokat is leltározni.

Az immateriális javak közé tartoznak például a szoftverek. Esetükben ellenőrizni kell, hogy megvan-e a megfelelő dokumentáció, használható-e még a szoftver, van-e olyan hardver eszközünk, amelyen futtatható, és hogy ténylegesen használjuk-e vagy esetleg feleslegessé vált, és selejtezni kell? Szerencsére ezt a feladatot nem feltétlenül kell az év utolsó napján elvégezni: akár egy szombati munkanapra is előre lehet hozni, ami idén például december 11-én lesz.

Ezen túlmenően a társaság teljes eszközállományát leltározni kell, és egyeztetni a könyvekben lévő adatokkal, az esetleges eltéréseket pedig le kell követni a könyvelésben. Az ingatlanok esetében érdemes ellenőrizni a tulajdoni lapokat is, hogy nem felejtődött-e rajta egy korábbi jelzálog. A többi tárgyi eszközt fizikai leltárfelvétellel, szemrevételezéssel és számolással kell ellenőrizni. Ha eszközhiánnyal szembesülünk, és megállapítható, hogy a hiány megfelelő gondosság mellett elkerülhető lett volna: a hiányzó eszköz értékével az adóalapot meg kell növelni.

A készletek leltározását valóban a mérlegfordulónap körül, azaz az év utolsó vagy első napjaiban kell elvégezni. Megkönnyíthetjük a dolgunkat, ha már ezt megelőzően rendet rakunk a raktárban, csoportosítjuk a készleteket, a sérült, eladhatatlan elemeket elkülönítjük.

A félkész és befejezetlen termékek okozzák a legtöbb fejtörést a gyártó cégek leltározásában. Meg kell ugyanis határozni a készültségi fokot, és hozzá kell rendelni a megfelelő értéket. Az ilyen vállalkozásoknak végig kell gondolniuk a belső szabályzataikat – például az önköltségszámítási szabályzatot, az utókalkulációt – és az évvégi zárásra való felkészülés keretében érdemes aktualizálni ezeket is.

A göngyölegek leltározásáról sem szabad elfeledkezni, hiszen jelentős értéket képviselnek, sok pénz “fekszik” bennük.

A telephelyünkön kívül – az úgy nevezett idegen helyentárolt eszközök leltárfelvételéhez kérjünk tárolási nyilatkozatot és fotót a partnertől, amellyel igazolja az adott eszköz meglétét.

A készletek selejtezése, a teljes áron eladhatatlan, de még használható készletekre elszámolt értékvesztések az adózásnál elismert költségnek minősülnek, azaz adófizetési kötelezettség nem keletkezik utánuk. Azt, hogy mekkora értékvesztés számolható el, és milyen módon, a cég számviteli politikája szabályozza. Azonban, ha a készlethiány aránya meghaladja az adott iparágra jellemző mértéket, már adófizetéssel is kell számolni.

Összefoglalva nem csak azért leltározunk, mert kötelező, hanem mert a vállalkozások és tulajdonosok alapvető érdeke, hogy meggyőződjenek tulajdonuk a meglétéről, és felmérjék annak valós állapotát, használhatóságát, hogy lássák, mivel fogják folytatni tevékenységüket!

Pénzügyi egyeztetések

Egyeztetnünk kell a könyveinkben szereplő követeléseket és tartozásokat a valós helyzettel. Még az évvégi zárás előtt egyeztethetjük a vevőkkel szembeni követeléseket és a szállítókkal szembeni tartozásokat, a NAV-nál, illetve az önkormányzat(ok)nál vezetett adófolyószámlákat, és a munkavállalókkal kapcsolatos tartozásokat, követeléseket. Az egyeztetéseket egy december 31. előttihó végére is időzíthetjük, például november 30-ára vagy akár október 31-ére. Így elég idő marad a beérkező válaszok és a könyveinkben szereplő értékek összehasonlítására.

A cég saját tőke helyzete

Az elmúlt másfél év a COVID jegyében zajlott, és ennek az időszaknak bizony vannak vesztesei, veszteségei. A nehéz helyzetben lévő cégeknek érdemes áttekinteniük helyzetüket a saját tőke szempontjából, és amennyiben szükséges fel kell készülniük annak rendezésére. Ha az elmúlt 1-2 év eredménye veszteséges volt, és a negatív trend folytatódik, akkor érdemes egy előzetes kalkulációt készíteni a várható tőkehelyzetről és felkészülni olyan döntésekre, hogy például pótbefizetéssel vagy tőkeemeléssel (mindkettő történhet készpénzzel vagy más, bevitt vagyontárggyal) rendezzük a társaság saját tőkéjét. Ilyen módon, némi előrelátással elkerülhető, hogy több éven keresztül negatív saját tőkét kelljen kimutatni a beszámolóban. Hiszen mindez rontja a cég hitelképességét, külső finanszírozási igény esetén a bankokkal, hitelezőkkel szembeni pozíciót.

Évvégi döntések

Érdemes mérlegelni, hogy az évközi, illetve évvégi adótörvény változásokból melyek azok, amelyek kedvezőek a vállalkozásra nézve, és ezeket már alkalmazhatjuk is. Megkönnyítheti a cég helyzetét, ha adótanácsadót von be ebbe a feladatba, aki helyesen értelmezi a jogszabályváltozásokat, és előkészítheti a döntést.

Évvégi aktualitás a reprezentáció és évvégi üzleti ajándékok kérdése is. Jó hír, hogy idén csak 15% személyi jövedelemadót kell fizetni a megemelt (1,18%) adóalap után, és nem merül fel a 15,5% szociális hozzájárulási adó. Természetesen különbséget kell tenni a munkatársak részére biztosított csapatépítő tréning és/vagy karácsonyi vacsora és az üzleti partnerek üzletpolitikai célú megvendégelése között, hiszen a munkatársak megvendégelése nem számít reprezentációnak!

KIVA-ra való áttérés

Sokan gondolkoznak a KIVA-ra való áttérésen is – sokuknak érdemes is ezt megtenni – és bár évközben is van lehetőség erre, de mégis ésszerűbb év végére igazítani ezt a döntést is. A KIVA-ra való áttéréskor ugyanis mindenképpen kell készíteni egy adóbevallást, ami év végén egyébként is esedékes lenne, így az évvégi áttéréssel megtakaríthatunk egy évközi társaságiadó-bevallást. Érdemes tehát előre gondolkodni és kalkulációkat készíteni, hogy melyik adózási forma éri meg jobban a jövőben! Az áttérésről szóló döntést legkésőbb 2021 decemberében – be kell jelenteni a NAV-nak.

Euróban való könyvelésre való áttérés

A devizában való könyvelésre való áttérést is érdemes az év végére időzíteni. Az olyan vállalkozások számára, amelyek bevételei és költségei nagyrészt devizában: euróban vagy USA dollárban keletkezik, hasznos lehet a forintban történő könyvvezetésről az euróban / dollárban történő könyvvezetésre való áttérés. Elsősorban akkor lehet ez előnyös, ha a nagy árfolyammozgásoknak való kitettség jelentősen befolyásolja az eredményt. Röviden összefoglalva a teendőket: először meg kell változtatni az alapító okiratban – a társasági szerződésben – az eddigi forintot mint választott devizanemet euróra/dollárra. Majd el kell készíteni az ennek megfelelő számviteli politikát, és 2 beszámolót kell összeállítani: egyet az áttérés előtti devizanemben, azaz forintban, egyet pedig az új választott devizanemben, azaz euróban vagy dollárban. Az áttérés során keletkező különbözeteket el kell számolni, és magát a beszámolót könyvvizsgálóval ellenőriztetni kell. A forintban elkészülő adóbevallások és más forintos tételek miatt persze továbbra is számítani kell majd némi árfolyamdifferenciával, de ezek mértéke sokkal kisebb lesz.

***

Összefoglalva tehát, az évzárás már korábban is megkezdődhet, és ha jót akarunk saját magunknak, nem is várjuk meg vele a Szilvesztert!

Címkék: számvitel évzárás portfolioblogger saját tőke KIVA Siklós Márta eurora való áttérés

süti beállítások módosítása