HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Portfólió blogger

Címkék

1% (4) 2019 (1) 2021 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) A1 nyomtatvány (3) adatelemzés (1) Adatexport-Generátor (4) adatkezelés (3) adatszolgáltatás (26) Adatszolgáltatási Health Check (1) adminisztráció (34) adó (1) adóamnesztia (1) adócsalás (8) adóelengedés (5) adóeljárás (2) adóellenőrzés (54) adóellenőrzések (22) adóelőleg-nyilatkozat (2) adóelőny (16) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adóhitel (2) adókedvezmény (72) adókiegyenlítés (1) adókönnyítés (10) adómentes (3) adómentes juttatás (7) adómérséklés (4) adórendszer (5) adótartozás (8) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adótörvény-változások 2020 ősz (4) adótörvény-változások 2021 nyári csomag (1) adóváltozás (11) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (6) adóváltozás 2022 (3) adóvisszatérítés (2) adózás rendje (3) adózói minősítés (4) AES (1) áfa (92) áfa-bevallási tervezet (10) áfa-workshop (8) áfabevallás (16) áfacsalás (14) áfaegyenleg (10) áfakulcs (5) áfalevonás (2) áfamentesség (2) áfareform (3) áfatervezet kiajánlása (4) áfa health check (4) Ágoston Krisztián (13) agresszív adótervezési struktúrák (2) air (3) alanyi adómentesség (2) alapítvány (5) alkohol (1) állásidő (1) általános forgalmi adó (39) APA-eljárás (5) árfolyamkockázat (1) árfolyamkülönbözet (4) árfolyamnyereség (6) árfolyamveszteség (3) art (5) átalakulás (1) átalakulások könyvvizsgálata (1) átstrukturálás (1) áttérés euro alapú könyvelésre (1) automatikus információcsere (2) automatizálás (5) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (11) Bálint Orsolya (5) Bartha Noémi (1) befektetési jegy (2) beföldi összesítő jelentés (3) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelés (4) behajthatatlan követelések (3) bejelentési kötelezettség (1) belföldi összesítő jelentés (1) belső ellenőrzés (1) belterületbe vont ingatlan (1) BEPS (15) bércsökkentés (1) béren kívüli juttatás cafetéria (18) bérgyártás (3) bérszámfejtés (4) bértámogatás (8) beruházás (11) beszámoló (6) bevallás (3) bevallás-tervezet (3) big data (3) BIREG (2) bírság (37) bírságmértékek (1) bizalmi vagyonkezelés (1) biztosítás (1) Blacklist check (3) Bod Péter Ákos (1) Bökönyszegi Kitti (4) Brexit (1) cafetéria (14) cash box (1) CBCR (2) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) compliance (1) COVID-19 (45) családi adókedvezmény (4) családi kedvezmény (3) családtámogatási ellátások (2) csok (1) csökkentett munkaidő (1) csoportos biztosítás (1) csoportos konzultáció (1) csoportos tanácsadás (1) csoportos társasági adózás (8) DAC 6 (3) diák (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) digitalizáció (11) dohány (1) dohánytermékek (1) dr. Juhász Judit (5) dr. Menczel-Kiss Gellért (13) dr. Rácz Nóra (16) e-áfatervezet (6) e-áfa bevallási tervezet (6) e-aláírás (1) e-EKO (1) e-kereskedelem (1) e-szigno (1) eÁfa (1) eelektromos autó (1) effektív adókulcs (1) egészségbiztosítás (16) egészségügyi hozzájárulás (6) egészségügyi szolgáltatási járulék (7) egyéni vállalkozó (2) egyszerűsített beszámoló (1) egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (1) egyszer használatos műanyagok (1) eho (9) eIDAS (1) EKAER (21) EKÁER (5) EKHO (4) elektromos töltőállomás létesítése (1) elektronikus egyszerűsített kísérő okmány (1) elektronikus kereskedelem (2) elektronikus ügyintézés (5) Elek Diána (32) életbiztosítás (1) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzés (7) ellenőrzött külföldi társaság (3) ellenőrzött tőkepiaci ügyletek (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (3) EMCS (1) energiaadó (2) energiahatékonyság (3) építőipar (2) értékpapír (3) eSZJA (6) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) eurora való áttérés (2) EVA (2) éves beszámoló (1) éves konszolidált beszámoló (1) évzárás (5) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (3) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (1) fejlesztési adókedvezmények (18) fejlesztési tartalék (6) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) finanszírozás (2) fióktelep (1) fizetési halasztás (2) fizetési könnyítés (1) fizetés nélküli szabadság (2) foglalkoztatási riasztás (1) Fotiadi Ágnes (19) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (2) gazdasági intézkedések (4) GDPR (1) gépjárműadó (1) globális minimumadó (3) GLOBE (1) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (3) határokon átnyúló adótervezési konstrukció (2) határozatok formai hibái (1) health check (1) helyi iparűzési adó (16) hibrid eszközök (1) hipa (9) hitel (1) hitelesített adóalany (1) home office (6) hozam (1) HR (40) IFRS (3) illeték (8) importáfa (2) ingatlan (4) ingatlanfejlesztés (3) ingatlan bérbeadása (1) innovációs járulék (1) iparűzési adó (6) izoláció (1) Jancsa-Pék Judit (149) járulék (12) jegyzett tőke (3) jelentős költségvetési kockázat (1) jogdíj (3) jogorvoslat (3) Jövedéki Adatcsere Rendszer (1) jövedéki adó (3) Jövedéki Árumozgás Ellenőrző Rendszer (1) jövedéki termékek (2) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (4) K+F (4) Kálmán Veronika (4) kamat (2) kamatjövedelmek adózása (3) kapcsolt vállalkozás (21) KATA (10) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kiemelt adózók (1) kijárási tilalom (1) kiküldetés (19) kimentési kérelem (1) Király László György (3) kisadók (17) kisértékű küldemény (3) kiskereskedelmi különadó (3) kisvállalati adó (1) kisvállalkozás (1) kitüntetés (1) KIVA (12) kivitel (1) kiviteli korlátozás (1) kkv (1) klímavédelem (1) kocázatelemzés (1) kockázati biztosítás (1) költségátalány (1) költségtérítés (2) könyvelés (6) könyvelés automatizáció (1) könyvvizsgálat (7) környezetvédelem (8) környezetvédelmi termékdíj (15) koronavírus (36) középvállalkozás (1) kriptovaluta (2) ktd (8) külföldi áfa (1) külföldi munkavállalás (11) különadó (13) különös adó-visszatérítés (3) kúria jogegységi határozat (1) kurzarbeit (10) kutatás-fejlesztés (5) láncértékesítés (5) lancügylet (1) látványcsapatsport (6) LeitnerDigital (25) LeitnerLeitner (18) lekötött tartalék (1) logisztika (1) M&A (1) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (11) Magyar GAzdaságért Díj (1) Major Valéria (2) megbízási jogviszony (1) megbízható adózó (3) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) mérleg (1) minimálbér (2) minimumadó (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) multinacionális vállalat (1) munkaerő-piaci támogatás (1) munkajog (6) munkaügy (1) munkavállalói résztulajdonosi program (2) munkavédelem (1) munkaviszonyon felüli jövedelmek (2) M lapok (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) NAV áfabevallási asszisztens (2) NAV áfa bevallási tervezet (1) négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye (1) négygyerekes anyák kedvezménye (1) nemzetközi adóeljárások (12) nemzetközi adózás (26) nemzetközi fuvarozás (2) nemzetközi vállalatcsoportok (10) népegészségügyi termékadó (1) neta (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (3) nyilvántartás (19) nyugdíj (9) nyugdíj-előtakarékossági számla (5) nyugdíjasok járulékkötelezettsége (2) nyugdíjasok kiegészítő tevényesége (2) nyugdíjasok munkavállalása (3) nyugdíjas szövetkezet (2) nyugdíjbiztosítás (4) nyugdíjjárulék (2) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzés (1) önellenőrzési pótlék (2) one stop shop (1) önkéntes jogkövetési eljárás (1) önkéntes jogkövetést támogató eljárás (1) önkéntes pénztár (1) online pénztárgégép (1) Online számla-adatszolgáltatás (4) online számla-adatszolgáltatás (22) online számlázás (22) online számlázó programok (23) országonkénti jelentés (8) OSS (1) osztalék (8) osztalék fizetési korlát (1) otthoni munkavégzés (1) Palicz Marianna (6) pályázat (2) Partner review (4) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) piaci értéken való értékelés (1) Pintér Gabriella (1) portfolioblogger (6) Posting irányelv (1) pótbefizetés (2) QES (1) quick fixies (9) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) rehabilitációs adó (2) rehabilitációs hozzájárulás (2) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (2) reprezentáció (1) részletfizetés (3) részmunkaidő (1) részvény (2) rokkantsági ellátás (1) SAF-T (1) saját tőke (3) SEED (1) semmisségi okok (1) Siklós Márta (46) Single use plastic (1) single vat area (1) social distance (1) start-up (2) SUP (1) szakképzési hozzájárulás (8) szálláshely-szolgáltatás (2) számlakorrekció (1) számlázó program (8) számvitel (26) számviteli alapelvek (1) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (3) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) személyi jövedelemadó (42) személyi jövedelmadó bevallás (26) személyi kedvezmény (7) Szép-kártya (4) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szerződéses gyártás (3) szja (65) szochó (24) szociális hozzájárulás (26) szociális hozzájárulási adó (13) szokásos piaci ár (2) Taga György (2) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) támogatás (6) tao (19) társadalombiztosítás (19) társadalombiztosítási járulék (5) társasági adó (55) tartós befektetési számla (3) távértékesítés (1) távmunka (6) Taxand (2) TB (9) TBSZ (2) telephely (6) teljesítésekkel arányos bevétel-elszámolás (1) termékdíj (5) Timár Katalin (3) tőkeemelés (1) tőkehelyzet rendezése (4) tőkejövedelmek (10) tőkejövedelmek adózás cikksorozat (5) tőkekivonás (2) tőkepiaci ügylet adózása (2) tőketartalék (1) törzstőke (4) Tóth Dorottya (1) tőzsdei ügyletek (1) transzferár (46) transzferárazás (16) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (3) ügyfélkapu (2) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (1) utólagos adóalap-csökkentés (2) üzleti út (1) vagyonáthelyezés (1) vagyonkezelő alapítvány (3) vállalatirányítás (1) vállalatok (3) vállalkozásból kivont jövedelem (1) vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (6) vámeljárás (5) vámkezelés (2) VATs App (6) VAT Expert Group (2) védett kor (1) versenyképesség (2) VIES (1) VIES-validátor (3) visszado (1) visszaigénylés (1) visszatérítés (2) webinárium (4) XML (1) XML-Validátor (3) XSD 2.0 (1) XSD 3.0 (1) • szociális hozzájárulási adó (1) Címkefelhő

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Nem árt az óvatosság a kriptovaluták utáni kedvezményes adózással

2022.02.11. 10:18 leitnerleitner

A 2022-től új szabályok szerint kell adózni a kriptovalutákkal való kereskedésből származó bevételek után. Az új szabályok, melyek hasonlóak a tőkejövedelmek utáni adózáshoz, rendkívül kedvezőnek tűnnek, és nemzetközileg is előremutató a bevezetett keretrendszer, az ördög azonban itt is a részletekben rejlik.

kriptovaluta_kisebb.jpg

Az utóbbi években jelentősen megnövekedett a kriptopiac forgalma, így egyre többször merült fel a kérdés, hogy milyen szabályok szerint, hogyan adózik az elért nyereség. Korában az adószakértők konkrét fogalmi meghatározás és szabályozás híján csak a NAV állásfoglalásokra hagyatkozhattak, és más általános elvekre visszavezetve kezelték a kérdést, ami óriási adóterhet eredményezett a jogkövető magánszemélyek számára.

  • A kriptovaluta bányászatot jellemzően a magánszemélyek önálló tevekénységéből származó jövedelmének tekintették, amelyet a 10%-os költséghányad figyelembevétele után 15%-os szja és 15,5%-os szociális hozzájárulási adó terhelt felső értékhatár nélkül. Így az effektív adókulcs 2021-ben is elérte a 27,45%-ot.
  • A kiptoeszközök adás-vételéből származó kereskedelmi nyereség pedig az egyéb jövedelem szerint volt adóköteles, azaz feltéve, hogy nem kifizetőtől származott a bevétel, a nyereség 87%-ára kellett a fenti 30,5%-os adót megállapítani, így 26,535%-os tényleges adókulcs jelentkezett.

A jövedelem mindkét esetben az összevont adóalap része volt, amelyre különböző kedvezményeket – pl. családi kedvezmény, első házasok kedvezménye – lehetett érvényesíteni.

A 2022. január 1-én hatályba lépett rendelkezés már meghatározza a kriptoügyletek fogalmát, mely szerint „kriptoeszköznek minősül az érték vagy jogok digitális megjelenítője, amely megosztott főkönyvi technológia vagy hasonló technológia alkalmazásával elektronikusan átruházható és tárolható”.

Adófizetési kötelezettség csak akkor keletkezik, amikor a kriptoszköz kikerül a virtuális térből, vagyis amikor a digitális valutát átváltják hagyományos devizára, például forintra (ún. fiat-pénz) vagy bármilyen más vagyoni értékre. Új adózási kategóriaként vezették be a „kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem” fogalmát, amely már külön adózó jövedelemnek számít. Ezekkel szemben az adókedvezmények már nem érvényesíthetők.

Automatikus 10%-os költségátalány figyelembevételére sincs már lehetőség, viszont az igazolt kiadásokat, azaz a kriptoeszközök vásárlására, megszerzésére fordított igazolt kiadásokat és a bányászathoz használt rendszerek üzemeltetési költségeit le lehet vonni a bevétel összegéből.

A bányászat és a kereskedés eredményeként elért nyereség után a magánszemélyeknek egységesen 15% személyi jövedelemadót kell fizetniük, a szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség pedig megszűnik 2022-től. Ráadásul az adózó adókiegyenlítésre is jogosult lesz, ha az aktuális adóévet megelőző, legfeljebb 2 évben keletkező veszteségeit bevallásaiban feltüntette. Az adókiegyenlítés mértéke a veszteség és a hatályos adókulcs szorzata.

Továbbá nem kell bevételt megállapítani, vagyis nem kell bevallani és adót fizetni, ha

  • az ügyletből származó bevétel a mindenkori minimálbér 10%-át nem haladja meg,
  • ugyanazon a napon, amikor a bevételre szert tesz, más hasonló ügyletből a nem szerez bevételt,
  • és az adott adóévben a bevételek összege nem haladja meg az adott évi minimálbér értékét.

A kedvező adózási szabályok azonban csak azokra az esetekre vonatkoznak, amely során a magánszemély bárki számára megköthető, elérhető ügyletben szerez kriptoeszköz átengedése, átruházása révén vagyoni értéket. A zártkörű ügyletek tehát ebből kimaradnak, ami visszavethet bennünket a 2022 előtti szabályozatlan időszakba, azok súlyos adóterhelése alá.

És bár az adókiegyenlítés elvét más tőkejövedelmeknél már használjuk, fontos tudatosítani, hogy a kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó bevétellel szemben csak az adott tárgyévi kiadások vehetők számításba, valamint az adókiegyenlítésként a korábbi 2 aóbevallásban bejelentett görgetett veszteségek. Nem éri meg tehát a kriptoeszközöket hosszú távon tartani, mert a korábbi költségek a nyereségünket már nem tudják csökkenteni.

Jó, hír, hogy 5 évre visszamenőleg adóamnesztiát kapnak a kriptovalutával kereskedők, és a korábbi évek nyereségét a 2022-es adóévi személyi jövedelemadó bevallásuk részeként jóval kedvezőbb adózás mellett vehetik figyelembe. Erre akkor van lehetőség, ha a magánszemély a 2021. adóévet megelőzően kriptoeszköz átruházására, átengedésére tekintettel jövedelmet nem állapított meg, és valamennyi kriptoeszközre kötött ügyletére vonatkozóan a 2022-es adózást választja.

A fenti buktatók és trükkös részletszabályok miatt, azonban érdemes átgondolni a kriptoeszközök kezelését visszamenőleg és előre mutatóan is több évre, valamint megfontolni a 2021-es átmeneti szabály alkalmazását is. Az adókiegyenlítés későbbi használatához mindenképpen fontos ugyanis, hogy az ügyleti veszteségeket már a 2021-es évről szóló adóbevallásban, azaz idén május 20-ig is feltüntessék.

Címkék: szja adókedvezmény adóamnesztia személyi jövedelemadó portfolioblogger Jancsa-Pék Judit kriptovaluta tőkejövedelmek adókiegyenlítés

süti beállítások módosítása