HTML

A LeitnerLeitner az adózás minden területére kiterjedő teljes körű hazai és nemzetközi adótanácsadást, könyvelést és bérszámfejtést, könyvvizsgálatot, illetve transzferár-támogatást nyújt ügyfeleinek. 2024-től pedig a LeitnerLaw Ügyvédi Irodával együttműködve ügyfeleinket a gazdasági jog legkülönbözőbb kérdéseiben is segítjük. Legyen szó komplex tranzakciók elemzéséről, adótervezésről vagy a tranzakciók jogi előkészítéséről, bármely területen kérheti a LeitnerLeitner és a LeitnerLaw tanácsát. Forduljon hozzánk bizalommal speciális céghelyzetekben is! Szolgáltatásaink közös jellemzője a holisztikus megközelítés: az adózással, könyveléssel, bérszámfejtéssel, könyvvizsgálattal, transzferárazással és jogi tanácsadással kapcsolatos feladatokat egységben kezeljük, problémájára valódi megoldást kínálunk.

Portfólió blogger

Megbízható munkaadó

duihk_mm_2024-26.png

Címkék

0 kibocsátást célzó beruházás (1) 1% (4) 2019 (1) 2021 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) A1 nyomtatvány (3) adatelemzés (6) Adatexport-Generátor (4) adatkezelés (3) adatszolgáltatás (38) Adatszolgáltatási Health Check (1) adatvédelem (1) adminisztráció (38) adó (2) adóamnesztia (2) adócsalás (12) adóelengedés (5) adóeljárás (4) adóellenőrzés (61) adóellenőrzések (29) adóelőleg-nyilatkozat (2) adóelőny (18) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adóhitel (2) Adókamara (1) adókedvezmény (85) adókedvezmények (1) adókiegyenlítés (2) adókönnyítés (10) adomány (1) adómentes (5) adómentes juttatás (10) Adómentes juttatások (2) Adómentes közösségi értékesítés (2) adómérséklés (4) adórendszer (5) Adótanácsadók Egyesülete (1) adótartozás (9) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adótörvény-változások 2020 ősz (4) adótörvény-változások 2021 nyári csomag (1) adótörvényváltozások 2023 (2) adóügyi büntetőjog (1) adóügyi eljárásjog (1) adóváltozás (23) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (6) adóváltozások 2025 (1) adóváltozás 2022 (3) adóváltozás 2024 (4) adóvisszatérítés (2) adózás devizában (1) adózás rendje (3) adózói minősítés (5) Advantage Austria (1) AES (1) áfa (113) áfa-bevallási tervezet (13) áfa-csoport (1) áfa-visszatérítés (1) áfa-workshop (8) áfabevallás (17) áfacsalás (18) áfaegyenleg (11) áfakulcs (5) áfalevonás (2) áfamentesség (5) áfareform (6) áfaregisztráció (1) áfarés (3) áfatervezet kiajánlása (4) áfa health check (5) Ágoston Krisztián (18) agresszív adótervezési struktúrák (2) air (3) alanyi adómentesség (4) alapítvány (5) alkalmi munka (1) alkohol (1) állásidő (1) általános forgalmi adó (53) aluladóztatott kiegészítő adó (2) amerikai-magyar kettős adóztatást kizáró egyezmény (2) APA-eljárás (5) apport (1) árfolyamkockázat (2) árfolyamkülönbözet (5) árfolyamnyereség (7) árfolyamveszteség (4) art (5) átalakulás (1) átalakulások könyvvizsgálata (1) átalányadózás (1) átlagkereset (1) átstrukturálás (1) áttérés euro alapú könyvelésre (3) audit (4) automatikus információcsere (3) automatizálás (8) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (16) Bálint Orsolya (5) Bartha Noémi (1) befektetési jegy (2) beföldi összesítő jelentés (3) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelés (4) behajthatatlan követelések (3) Bejczi Alex (3) bejelentési kötelezettség (1) bejelentett részesedés (1) belföldi összesítő jelentés (1) belső ellenőrzés (1) belterületbe vont ingatlan (1) BEPS (16) bércsökkentés (1) Béren kívüli egyes meghatározott juttatások (1) béren kívüli juttatás cafetéria (22) bérgyártás (3) bérszámfejtés (6) bértámogatás (8) beruházás (12) beszámoló (7) bevallás (3) bevallás-tervezet (3) bicikli (1) big data (4) BIREG (3) bírság (43) bírságmértékek (4) bizalmi vagyonkezelés (7) biztosítás (1) biztosítási adó (1) biztosítási pótadó (1) Blacklist check (3) Bod Péter Ákos (1) Bökönyszegi Kitti (6) Brexit (1) Budapesti Corvinus Egyetem (1) büntetés (1) BVK (7) cafetéria (17) cash box (1) CBCR (4) cégautó (1) cégautóadó (2) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) compliance (1) COVID-19 (45) családi adókedvezmény (8) családi kedvezmény (6) családi vállalatok (4) családtámogatási ellátások (2) csekély értékű ajándék (1) Csekély értékű ajándék (1) Cseuz Ákos (1) csok (1) csökkentett munkaidő (1) csoportos biztosítás (1) csoportos társasági adózás (12) DAC (1) DAC 6 (4) devizás könyvelés (1) diák (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) digitális nomádok (1) digitalizáció (14) Dobai Ádám (1) dohány (1) dohánytermékek (1) dr. Juhász Judit (5) dr. Menczel-Kiss Gellért (26) dr. Rácz Nóra (27) dr. Solymosi Katalin (1) Dr. Szabó Levente Antal (3) DUIHK (1) e-áfatervezet (7) e-áfa bevallási tervezet (7) e-aláírás (1) e-EKO (1) e-kereskedelem (2) e-nyugta (1) e-pénztárgép (2) e-szigno (1) eÁfa (8) eelektromos autó (1) effektív adókulcs (3) egészségbiztosítás (16) egészségügyi hozzájárulás (6) egészségügyi szolgáltatási járulék (7) egyéni vállalkozó (2) egyszerűsített beszámoló (2) egyszerűsített foglalkoztatás (1) egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (2) egyszer használatos műanyagok (1) eho (9) eIDAS (1) EKAER (23) EKÁER (7) EKHO (5) elekáfa (1) elektromos töltőállomás létesítése (2) elektronikus egyszerűsített kísérő okmány (1) elektronikus kereskedelem (2) elektronikus ügyintézés (5) Elek Diána (40) életbiztosítás (2) elévülés miatti rendezés (1) elismert belföldi kiegészítő adó (2) ellenőrzés (15) ellenőrzött külföldi társaság (4) ellenőrzött tőkepiaci ügyletek (2) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (3) EMCS (1) energiaadó (2) energiahatékonyság (4) energiahatékonysági beruházás (1) enyugta (3) építőipar (2) EPR (6) értékpapír (3) eSZJA (6) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) eurora való áttérés (2) EVA (2) éves beszámoló (2) éves konszolidált beszámoló (2) évzárás (8) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (3) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (2) extraprofit adó (10) family office (4) fejlesztési adókedvezmények (20) fejlesztési tartalék (8) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) filmipari statiszta (1) finanszírozás (2) fióktelep (1) fizetési halasztás (2) fizetési könnyítés (1) fizetés nélküli szabadság (2) fizetővendég (1) foglakoztatás támogatása (1) foglalkoztatási riasztás (2) foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató (1) fordított adózás (2) Fotiadi Ágnes (25) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (3) gazdasági intézkedések (4) gázolaj (1) GDPR (1) generációváltás (3) gépjárműadó (2) globális minimumadó (11) global mobility (3) GLOBE (9) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (3) határokon átnyúló adótervezési konstrukció (2) határozatok formai hibái (1) health check (2) helyi adók (4) helyi iparűzési adó (21) hibrid eszközök (1) hipa (13) HIPA (3) hitel (1) hitelesített adóalany (1) home office (7) hozam (2) hozzátartozói nyugellátások (1) HR (41) hulladék (3) idénymunka (1) IFA (1) IFRS (4) IIR (2) illeték (12) importáfa (3) Import One Stop Shop (1) inflációkövető adómértékek (1) ingatlan (8) ingatlanfejlesztés (5) ingatlan bérbeadása (2) ingatlan fordított adózás (2) innovációs járulék (3) IOSS (1) iparűzési adó (8) izoláció (1) Jancsa-Pék Judit (172) járulék (13) jegyzett tőke (3) jelentős költségvetési kockázat (1) jogdíj (3) jogorvoslat (3) Joint Venture Szövetség (1) Jövedéki Adatcsere Rendszer (1) jövedéki adó (6) Jövedéki Árumozgás Ellenőrző Rendszer (1) jövedéki termékek (4) jövedelem-hozzászámítási szabály (2) jövedelem minimum (1) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (4) JVSZ (1) K+F (6) Kálmán Veronika (4) kamat (3) kamatadó (1) kamatjövedelmek adózása (4) Kapcsolatban (3) kapcsolt vállalkozás (28) KATA (11) Kecskemét (1) kedvezményezett részesedéscsere (1) kerékpár (1) kerékpárhasználat (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kiegészítő adó (2) kiemelt adózók (1) kijárási tilalom (1) kiküldetés (19) kimentési kérelem (1) Király László György (3) kisadók (17) kisértékű küldemény (3) kiskereskedelmi különadó (6) kisvállalati adó (5) kisvállalkozás (2) kiszervezett bérszámfejtés (1) kiterjesztett gyártó felelősségi rendszer (6) kitüntetés (1) KIVA (18) kivitel (1) kiviteli korlátozás (1) kkv (2) KKVHÁZ (1) klímavédelem (1) kocázatelemzés (1) kockázati biztosítás (1) kockázatos adózó (1) költségátalány (1) költségtérítés (2) KOMA (1) könyvelés (14) könyvelés automatizáció (4) könyvelés devizában (1) könyvvizsgálat (12) körforgásos termékek (5) környezetvédelem (12) környezetvédelmi termékdíj (16) koronavírus (36) középvállalkozás (1) közművezetékek adója (1) köztartozásmentes (1) közterer (1) kriptovaluta (2) ktd (8) külföldi áfa (1) külföldi munkavállalás (12) különadó (23) különös adó-visszatérítés (3) kúria jogegységi határozat (1) kurzarbeit (10) kutatás-fejlesztés (7) lakástámogatás (1) láncértékesítés (9) lancügylet (1) látványcsapatsport (7) LeitnerDigital (26) LeitnerLaw (4) LeitnerLeitner (19) LeitnerLeitner30 (13) leitnerleitner30 (12) lekötött tartalék (1) leltár (2) LL30 (13) logisztika (2) M&A (1) M2M (1) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (12) magánszemély (2) magán szálláshely (1) Magyar GAzdaságért Díj (1) Magyar Könyvvizsgálói Kamara (1) Major Valéria (2) megbízási jogviszony (1) megbízható adózó (4) Megbízható Munkaadó (1) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességűeknek járó ellátások (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) mérleg (1) minimálbér (3) minimumadó (2) Miskolci Egyetem Állam- és Jogtudományi Kar (1) MKvK (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) MRP (2) mulasztási bírság (5) multinacionális vállalat (2) munkaerő-piaci támogatás (1) munkajog (9) munkaügy (3) munkavállalói résztulajdonosi program (4) munkavédelem (1) munkaviszonyon felüli jövedelmek (3) M lapok (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) NAV (4) NAV áfabevallási asszisztens (3) NAV áfa bevallási tervezet (3) négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye (1) négygyerekes anyák kedvezménye (1) Német-Magyar Ipari és Kereskedelmi Kamara (1) nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset (1) nemzetközi adóeljárások (12) Nemzetközi Adószakértők Magyarországi Társasága (1) nemzetközi adózás (27) nemzetközi fuvarozás (3) nemzetközi vállalatcsoportok (12) népegészségügyi termékadó (1) neta (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (5) Nyilvános CbC jelentés (1) nyilvántartás (19) nyugdíj (14) nyugdíj-előtakarékossági számla (6) nyugdíjasok járulékkötelezettsége (2) nyugdíjasok kiegészítő tevényesége (2) nyugdíjasok munkavállalása (3) nyugdíjas szövetkezet (2) nyugdíjbiztosítás (6) nyugdíjjárulék (3) nyugta (1) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzés (3) önellenőrzési pótlék (2) one stop shop (2) öngondoskodás (1) önkéntes jogkövetési eljárás (1) önkéntes jogkövetést támogató eljárás (1) önkéntes nyugdíjpénztár (2) önkéntes pénztár (2) online pénztárgégép (1) online pénztárgép (2) Online számla-adatszolgáltatás (6) online számla-adatszolgáltatás (24) online számlázás (25) online számlázó programok (24) öregségi nyugdíj (1) országonkénti jelentés (8) OSS (2) összevont adóalapot (1) osztalék (9) osztalék fizetési korlát (1) otthoni munkavégzés (1) Palicz Marianna (6) pályázat (2) Partner review (4) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) peres képviselet (1) piaci értéken való értékelés (1) Pintér Gabriella (3) platformgazdaság (3) portfolioblogger (12) Posting irányelv (1) pótbefizetés (2) QDMTT (2) QES (1) quick fixies (9) Rácsai Tamás (1) regisztráció (7) regisztrációs adó (1) rehabilitációs adó (2) rehabilitációs hozzájárulás (2) reklámadó (13) reklámhordozók építményadója (2) reprezentáció (2) részletfizetés (3) részmunkaidő (1) részvény (3) rokkantsági ellátás (2) rokkant nyugdíj (1) rövidtávú szállásadó platformok (1) SAF-T (2) saját jogú nyugdíjas (1) saját tőke (5) SEED (1) semmisségi okok (1) Siklós Márta (54) Single use plastic (1) single vat area (1) social distance (1) Solymosi Katalin (1) Somogyi Zsófia (2) start-up (2) SUP (1) Swisscham Hungary Svájci-Magyar Kereskedelmi Kamara (1) szakképzési hozzájárulás (9) szálláshely-szolgáltatás (2) számla-adatszolgáltatás (1) számlakorrekció (1) számlázó program (8) számvitel (35) számviteli alapelvek (2) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (5) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) szellemi alkotások joga (1) személyi jövedelemadó (55) személyi jövedelmadó bevallás (29) személyi kedvezmény (8) személyszállítási platformok (1) Szép-kártya (6) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szerződéses gyártás (3) szja (80) szochó (29) szociális hozzájárulás (32) szociális hozzájárulási adó (18) szokásos piaci ár (3) Taga György (2) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) támogatás (9) tao (34) társadalombiztosítás (22) társadalombiztosítási járulék (7) társasági adó (73) társasági tranzakciók (1) tartós befektetési számla (3) távértékesítés (1) távmunka (6) Taxand (2) TB (13) TBSZ (5) TB kifizetőhely (1) telephely (7) teljesítésekkel arányos bevétel-elszámolás (1) termékdíj (5) Timár Katalin (3) tőkeemelés (1) tőkehelyzet rendezése (6) tőkejövedelmek (11) tőkejövedelmek adózás cikksorozat (5) tőkekivonás (2) tőkepiaci ügylet adózása (2) tőketartalék (1) törzstőke (4) Tóth Dorottya (1) tőzsdei ügyletek (1) transzferár (59) transzferárazás (29) tranzakciós illeték (3) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (3) ügyfélkapu (2) újrahasznosítás (1) ukrán munkavállalók (1) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (2) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (5) utólagos adóalap-csökkentés (2) UTPR (2) üzleti ajándék (1) üzleti út (1) vagyonáthelyezés (2) vagyonkezelő alapítvány (10) vagyontervezés (4) vállalatirányítás (1) vállalatok (4) vállalkozásból kivont jövedelem (1) vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége (1) valós gazdasági jelenlét (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (7) vámeljárás (5) vámkezelés (2) VAT (4) VATs App (6) VAT Expert Group (4) VAT in digatal age (4) védett kor (1) végelszámolás (2) versenyjog (1) versenyképesség (2) VIDA (4) VIES (1) VIES-validátor (3) visszado (1) visszaigénylés (1) visszatérítés (2) webinárium (4) We for You (11) XML (1) XML-Validátor (3) XSD 2.0 (1) XSD 3.0 (1) • szociális hozzájárulási adó (1) Címkefelhő

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Mire való valójában a bizalmi vagyonkezelési konstrukció - 1. rész

2024.02.23. 10:55 leitnerleitner

2023 egyik legjelentősebb kérdése sok magyar családi vállalkozás számára az volt, hogy vagyonukat átrendezve, létre hozzanak-e bizalmi vagyonkezelési konstrukciót. Ugyanis a jogalkotók megszüntettek egy kedvező adózási lehetőséget, amely azonban korábban sok visszaélésre adott alkalmat. A változó szabályozás utolsó lehetőségével élve sokan vágtak bele.

167407436_presentation.jpg

2023 szeptembere előtt lehetőség volt arra, hogy a cégtulajdonos a vállalkozását felértékelje, és ezen a magasabb értéken vigye be a részesedését a bizalmi vagyonkezelésbe, családi vagyonkezelő alapítványba. Ennek előnye különösen a vállalkozás későbbi értékesítése esetén jelentkezik, mivel a felértékelésből fakadó különbözetet lényegében adómentesen tudta az alapító kifizetni a kedvezményezettek számára. Ugyanakkor a szabályozásnak már ebben a kezdeti, megengedő szakaszában is igaz volt, hogy a tisztán adóoptimalizáló konstrukciókat utólag felülbírálhatta az adóhatóság. Az átminősítés elkerülése érdekében tehát legalább 5 évig nem szabad a kedvezményezetteknek a vállalkozás eladásából származó jövedelmeket felvenni.

Mégis azt láttuk, hogy vállalkozások százai alapították meg a „kiskapu” kihasználására a bizalmi vagyonkezelést 2023 nyarán a szigorúbb szabályozás szeptemberi hatályba lépése előtt attól félve, hogy kimaradnak valamiből, bár talán nem is akarták eladni a vállalkozásukat. Sokan közülük a sietség miatt nem gondolták végig az összes lehetséges aspektusát, összefüggését és következményét a döntésüknek, és nem is tudják megfelelően működtetni a létrehozott intézményt, mert hiányzik a szükséges családi és tanácsadói szaktudás a tulajdonos környezetéből. Ráadásul később a jogalkotó ismét módosította a nyári szabályozást, így jelenleg is részben az eredeti kedvezménnyel hozhatók létre bizalmi vagyonkezelési konstrukciók.

Cikksorozatunkkal egyrészt szeretnénk támpontokat nyújtani ahhoz, hogy mely kérdéseket érdemes végiggondolni akár utólag is, és ha szükséges kijavítani a hibákat. Másrészt azok számára is szeretnénk bemutatni a bizalmi vagyonkezelési konstrukciót, akik eddig még nem gondoltak erre a lehetőségre.

Kinek való a bizalmi vagyonkezelés?

A bizalmi vagyonkezelés és a családi vagyonkezelő alapítvány kiváló és nagyon korszerű eszközök a családi vagyontervezésre, és nem elsősorban adómegtakarítási célból. Elsődleges céljuk, hogy egyben tartsák a családi vagyont. Ezáltal ellen tud hatni az öröklés törvényi rendszerének, amely alapvetően széttöredezést eredményezne az örökhagyó vagyonában. A probléma hasonlatos a magyar középnemesi világ történelmi dilemmájához, amikor az öröklés szétaprózta a családi birtokot, és így váltak dzsentrivé, utóbb földönfutóvá a magyar középnemesség tagjai a 19. században.

A bizalmi vagyonkezelés tehát elsősorban öröklési célú: a vállalkozó család kialakíthatja a saját öröklési rendszerét, finomhangolhatja a családi vagyonból a kifizetéseket akár a tágabb család tagjai vagy akár kulcsmunkavállalók, bizalmi személyek számára, de dönthet úgy is, hogy „üvegfal” mögé zárja a vagyont a következő generációk elől és az egyben tartással éppen a harmadik vagy azt követő generációk jólétét alapozza meg. A családi vagyon növekedése ugyanis szoros összefüggésben áll a tulajdonosi likviditák mértékével: minél kevesebbet veszünk ki, annál nagyobb a növekedési potenciál a jövőben.

De az alapítók a bizalmi vagyonkezelés során juttathatnak olyanoknak is a vagyonból, akik eredetileg sem a törvényes, sem a végrendeleti öröklés esetén nem lettek volna a kedvezményezetti kör tagjai, illetve nem tagjai a cégtulajdonosi körnek sem. Így egy speciális gondoskodási kört lehet létrehozni, ahol a rokonsági foktól nagyban függetlenül lehet egységes adózási rendszerben juttatási csomagokat létrehozni.

Megalapításuk és irányításuk ugyanakkor stratégiai gondolkodást és folyamatos figyelmet igényel.

Először is érdemes eldönteni a következő kérdéseket:

  • Akar-e a család együtt maradni a cég tulajdonosi körében lényegében családi közös vagyont létrehozva ezzel és ha igen, miért?
  • Ha a válasz nem, akkor nem biztos, hogy szükség van bizalmi vagyonkezelésre.
  • Ha a válasz igen, akkor jönnek a további kérdések:
    • Mekkora legyen az a rész, amelyet rendszeresen kiveszünk a közös vagyonból?
    • Mekkora legyen az a rész, amely a vállalkozásban dolgozó családtagnak jár, és mekkora legyen azé, aki nem tesz hozzá napi munkájával ehhez?
    • Mekkora legyen a szociális és oktatási célú megtakarítás, és mekkora az a rész, amelyet új beruházásokba fektetünk?
    • Mekkora legyen az a rész, amellyel a hagyományos üzletágakat működtetjük, fejlesztjük, és mekkora az a rész, amelyet a vagyon diverzifikálására szánunk, és új üzletet kezdünk vele?
    • Támogatjuk-e a következő generációk szárnypróbálgatásait és új vállalkozások, „családi start-upok” alapítását, vagy csak a kockázatmentes befektetéseket preferáljuk?

Miután mindezeket megválaszolta az alapító, és egyeztetett az érintettekkel, érdemes továbblépni a társasági szerződéssel, végrendeletekkel való összehangolással. E kérdésekkel a cikksorozat 2. részében foglalkozunk.

3. rész

 

komment

Címkék: vagyonkezelő alapítvány utódlás bizalmi vagyonkezelés BVK vagyontervezés LeitnerLaw családi vállalatok family office Dr. Szabó Levente Antal

süti beállítások módosítása