A hihetetlen méretű hazai információs bázis mellett, a nemzetközi kapcsolatokból származó adatok is beépülnek a NAV adatvagyonába.
Nemzetközi információcsere alapján végzett ellenőrzések
A magyar adóhatóság nemzetközi információcsere keretében kap információt bizonyos jövedelmekről, pénzügyi számlákról és a több országban is működő vállalatokról. Ha eltérést látnak, első körben jellemzően adategyeztetési eljárás során vizsgálják az eltéréseket. Azonban ha ennek keretében az adózó nem működik együtt a hatósággal, jogkövetési ellenőrzésre jelölik ki.
Az elektronikus kereskedelemmel, távértékesítéssel foglalkozók OSS, vagy harmadik országok esetében működő IOSS rendszerben megvalósult ügyletek ellenőrzésében nagy szerepet kapnak a nemzetközi adatok, illetve vámadatok. Így kiszűrhetők azok az adózók, akik nem teljesítették bevallási kötelezettségüket.
Ellenőrzik az adózási szempontból nem együttműködő országokkal kapcsolatban álló és onnan nyereséget szerző adózókat is. A vámjogi képviselők által elvégzett partnerellenőrzések adatait is vizsgálni fogják.
Támogató eljárások
Az elmúlt évek tapasztalatai alapján kijelenthető, hogy az önkéntes jogkövetésben valóban hatékony a támogató eljárások kezdeményezése: a megszólított adózók többsége az értesítést követően rövid időn belül rendezi az eltéréseket.
Ezeknek az eljárásoknak alapjában véve két iránya lehetséges: egyrészt azokat keresik meg, ahol a közelmúltban megváltozott jogszabályok nehézséget okozhatnak, másrészt azokat, akik nem szándékosan tévesztenek, alapvetően jogkövetők, csak valamilyen szabályt rosszul értelmeznek.
Ebbe a második csoportba tartozhatnak, akik nem dokumentált pénzügyi számláikról szolgáltatnak adatot, a környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatban akadt problémájuk, a nemzetközi adóügyi automatikus információk adatai alapján eltérnek pénzügyi vagy jövedelemadataik, az önkéntes kölcsönös biztosítópénztártól szerzett egyéb jövedelmük adózása jelent nehézséget, megszüntetik nyugdíjbiztosítási szerződésüket, egyszerűsített foglalkoztatásban szereznek jövedelmet a keretösszeg felett, vagy ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből és kriptovalutából van jövedelmük.
Ugyan a szabályok betartására törekvő adózókat támogatják a kisebb hibák kijavításában, azok, akik notóriusan nem, vagy helytelenül teljesítik adókötelezettségeiket, már komoly ellenőrzésre számíthatnak. Például azokkal szemben, akik a megalakulásuk után röviddel elmulasztják az adókötelezettségeiket, csalárd tevékenységekbe, fertőzött ágazatokba integrálódnak, azonnali, szigorú, határozott fellépést alkalmaznak. Ugyanilyen szigorúak a hatóságok azokkal, akik a foglalkoztatottak bejelentését és/vagy a járulékok bevallását elmulasztják.
Vámellenőrzések
A vámellenőrzéseket jellemzően kockázatelemzés alapján és a gazdasági trendekhez igazodva, célzottan rendelik el, de véletlenszerűen is kiválaszthatnak egyeseket, továbbá akciójellegű ellenőrzéseket is végezhetnek. Ilyenkor nemcsak a vámok megfizetését ellenőrzik, hanem az élet és egészség megőrzést célzó kereskedelmi tiltások és korlátozások, valamint a szankciók betartását is. A szállítási útvonalak, határátkelőhelyek, zöldhatárok ellenőrzésével próbálják kiszűrni a be nem jelentett árukat. A fegyverkereskedelem akadályozására mellett a szellemi tulajdon védelmére, a termékbiztonságra és a környezetvédelmi előírások betartására is törekszenek. Vizsgálják a külföldről behozott gépjárművek regisztrációs adójának és az áfának a megfizetését is. Az említetteken kívül az Európai Mezőgazdasági Garancia Alapból (EMGA) finanszírozott jogcímek utólagos ellenőrzése is feladat.
A vámok beszedésére elsősorban a termékek átengedése után kerül sor, de a nagyon kockázatos áruk esetében még az átengedés előtt megindul az eljárás: vizsgálják a vámérték valódiságát. Mivel a repülőtéren létesített elosztóközpont nemcsak a hazai igényeket, hanem a környező országok megrendelőit is kiszolgálja, felügyeletét szoros nemzetközi együttműködésben végzik.
Rendészeti feladatok
Rendészeti feladat az illegális kereskedelemben érintett szereplők, az adózatlan, a közbiztonságot és az egészséget veszélyeztető termékek felderítése. Egy szállítmány közúti ellenőrzésénél például vizsgálják a fuvarozott áru eKÁER-bejelentését, jövedékeit, a szellemi tulajdonjogot, a tiltó-korlátozó intézkedéseket, a sofőr foglalkoztatását, a fuvarengedélyt, az áru tulajdonosának köztartozásait, adózói kockázatelemzést. Céljuk a szellemi tulajdon védelme és az illegális gyógyszerek felderítése, az egészséget veszélyeztethető hamis, hamisított termékek (gyógyszerek, tisztítószerek, illatszerek, gépjármű-alkatrészek, ruházati termékek és kiegészítők, lábbelik, játékok) visszaszorítása, a gazdaság fehérítése, a fogyasztói tudatosság növelése. A fémkereskedelemmel kapcsolatban ellenőrzik a termék eredetét és a hulladékgazdálkodási szabályok betartását.
A közúti közlekedés biztonságának javítása érdekében fellépnek a jogosulatlan fuvarozással szemben: ellenőrzik a gépjárművezetők vezetési és pihenő idejének, a veszélyes áruk közúti szállítására vonatkozó szabályok betartását. Ellenőrzik a közúti járművek műszaki, biztonsági és környezetvédelmi tulajdonságait, a megengedett legnagyobb össztömeget, tengelyterhelést és méretet meghaladó járműveket, a rakomány rögzítését, továbbá az ömlesztett áruk szállítását. Védik a tisztességes fuvarozók érdekeit a jogszabályok kijátszásával versenyelőnyt szerző cégektől.
Közúti vagy határátkelőhelyen végzett ellenőrzéseknél vizsgálják, hogy a feladók és címzettek eleget tesznek-e ellenőrzési és bejelentési kötelezettségüknek, a kiemelt dohánytermelő területeken pedig felderítik az illegális dohánykereskedelmet. Folyamatosan ellenőrzik az ukrán határszakaszt, fokozzák a jövedéki ellenőrzéseket, figyelik a tagállami határszakaszokat átszelő nem kijelölt vagy nem használt utakat.
Ellenőrzik a nagy létszámú rendezvényeket, forgalmas közterületeket, piacokat, a-nyomon követési kódok meglétét, hitelességét. Kockázatelemzésre építve fokozottan ellenőrzik a jövedéki kiskereskedelmi tevékenységet végzőket az illegális előállítás és kereskedelem visszaszorítása érdekében. Váratlan jövedéki ellenőrzéseket tartanak az üzemanyagtöltő állomásokon: az ásványolajtermékek jogszerű forgalmazásának ellenőrzésére mobillaboratórium támogatásával, szúrópróbaszerű készletfelvétellel, mintavétellel egybekötve. Ahogy a bérfőzést végző szeszfőzdék is számíthatnak váratlan ellenőrzésre.
