Év végén a vállalkozásoknak készülniük kell az üzleti év zárására, és érdemes ilyenkor meghozni a következő évre vonatkozó stratégiai döntéseket is. Cikkünkben összegyűjtöttük a legfontosabb dátumokat és teendőket, hogy az évzárás a lehető legsimábban menjen.

Novemberi határidők: csoportos adóalanyiság és GloBE QDMTT

November 1–20. – Csoportos adóalanyiság létrehozása

Ebben az időszakban lehet benyújtani a kérelmet a csoportos társasági adóalanyiságra 2026-ra vonatkozóan. Ez a lehetőség különösen a nagyobb, több tagból álló vállalatcsoportok számára jelenthet megtakarítást és adminisztrációs könnyítést.

November 20. – GloBE QDMTT előleg

A naptári éves adózóknak november 20-ig kell bevallani és megfizetni a 2024-es adóévre vonatkozó elismert belföldi kiegészítő adót (QDMTT) a globális minimumadó (GloBE) szabályai szerint.

Decemberi döntések: könyvelés és adózás devizában, transzferárak és KIVA

Figyelem! Idén év végén is változnak az adó jogszabályok

A 2026-os adócsomagot 2025 októberében társadalmi egyeztetésre bocsátották, és jelenleg parlamenti jóváhagyás alatt áll. A változások több adónemet is érintenek, ezért érdemes figyelemmel kísérni a módosításokat 2025 novemberében és decemberében, hogy időben felkészülhessünk az új adószabályokra.

December 1. – Adófizetés euróban vagy dollárban

Ha szeretné társasági vagy helyi iparűzési adóját euróban vagy amerikai dollárban teljesíteni, legkésőbb december 1-ig lehet erről nyilatkozni. A döntés a következő adóévre vonatkozik, és a NAV erre rendszeresített nyomtatványán keresztül tehető meg.

December 31. – Transzferár jelentések és Master File

Év végével több transzferár határidőre érdemes figyelni:

• Ha a magyar cég felelős az országonkénti jelentés (CbCR) elkészítéséért vagy a NAV felé történő bejelentésért, a határidő december 31.
• Ha a Master File-t a végső anyavállalat készíti, a 2024-es dokumentumnak szintén december 31-ig kell rendelkezésre állnia.
• Érdemes átnézni a korábbi benchmarkokat, mert szükség esetén módosításuk hatással lehet a transzferárakra, a beszámolóra, az eredményre és a fizetendő adóra.

December 31. – KIVA-ra történő áttérés

A kisebb vállalkozások mérlegelhetik, hogy a társasági adóról a kisvállalati adóra (KIVA) váltsanak. A KIVA hatálya a bejelentést követő hónap 1-jével lép életbe. Ha a vállalkozás 2026. január 1-jétől szeretne KIVA alany lenni, a bejelentést még 2025 decemberében el kell küldeni, így az adminisztratív terhek csökkenthetők, és a zárási feladatok duplikációja elkerülhető.

December 31. – Platformüzemeltetők kiskereskedelmi adóelőlege

Az új platformüzemeltetőknek és bizonyos online értékesítő külföldi kereskedőknek december 31-ig kell megfizetniük az előleget. Az adóelőleg két részletben fizetendő: a bejelentkezéskor és az adóév utolsó napjáig.

2026 első félévének fontos adóhatáridői

Február 28. február – GloBE bejelentések

A naptári éves adózóknak február 28-ig kell benyújtaniuk a 2025-re vonatkozó GloBE-bejelentést, amely tartalmazza, hogy a vállalkozás a GloBE kiegészítő adó alanya-e, és bemutatja a multinacionális vagy nagy hazai vállalatcsoportot.

Május 31. – Adóbevallások, beszámolók és nyilvános CbCR

Ezen a napon jár le a társasági, helyi iparűzési és kiskereskedelmi adók bevallásának határideje, valamint a beszámolók közzétételének. A Master File-nak a társasági adóbevallás leadásakor elérhetőnek kell lennie, kivéve, ha azt a végső anyavállalat készíti.

Az új nyilvános CbCR kötelezettség szerint az érintett vállalkozásoknak 2025-től a társasági adó információkat az éves beszámolóval egyidejűleg nyilvánossá kell tenniük öt egymást követő évig.

Június 30. – GloBE QDMTT és Information Return (GIR)

Azok, akik most váltak a belföldi kiegészítő adó alanyává, június 30-ig nyújthatják be a 2024-es QDMTT bevallásukat. Ha a cégcsoport más tagja máshol nem nyújtja be, a csoport szintű GloBE Information Return (GIR) is ezen a határidőn belül esedékes.