Bizalmi vagyonkezelés

Vagyonkezelő alapítvány

Forma

szerződéses forma

alapítvány, bírósági bejegyzés

Nemzetközi megfelelés

trust (angolszász)

Privatstiftung (német)

Tőkeminimum

nincs

600 millió Ft

Engedélyek

Nem üzletszerű: MNB regisztráció

Üzletszerű: MNB engedély

bírósági bejegyzés

Élettartam

legfeljebb 50 év

korlátlan

Vagyonkezelő tőkekövetelmény, biztosíték

Üzletszerű: 70 millió Ft és a kezelt vagyonok összegének min. 20%-a, de legkevesebb 70 millió Ft biztosíték

nincs

Irányítás

vagyonkezelő

kuratórium, vagyonellenőr, felügyelőbizottság, könyvvizsgáló

Működési költségek

kb. egy közepes Kft.-é

Magas költségek az intézmények miatt.

Utasítási jogkörök

a vagyonrendelő nem utasíthatja a vagyonkezelőt

az alapítók utasíthatják a kuratóriumot

Társasági adó

- társasági adó: 9%

- adóalap csökkentő tételek alkalmazhatók

- teljes adómentesség lehetősége 

Ugyanaz, mint a bizalmi vagyonkezelésnél.

Adózás vagyonkiadáskor

- a kedvezményezettek adózhatnak

- a hozam osztalékként adózik

- az induló tőke adóköteles, ha a vagyonrendeléskor vagyonfelértékelés történt, és még nem telt el öt év

- illetékmentesség közeli hozzátartozók közötti ügyleteknél

Ugyanaz, mint a bizalmi vagyonkezelésnél.

Tényleges tulajdonos

vagyonrendelő + vagyonkezelő + kedvezményezett + irányítást gyakorló személy sorrend nélkül

kötött sorrend:

1.    kedvezményezett (érdekelt)

2.    kezelő szerv tagja

3.    vagyont befolyásoló személy