A bizalmi vagyonkezelés jogintézménye nemzetközi viszonylatban is számos előnyt nyújthat a külföldi befektetőknek és vagyonos családoknak. Ugyanis sem a vagyonrendelőknek, sem a vagyonkezelőknek, sem a kedvezményezetteknek nem kell magyar állampolgárságúnak lenni, és az sem feltétel, hogy huzamosabb ideig Magyarországon tartózkodjanak.

A bizalmi vagyonkezelés intézménye sok előnyt nyújt adózási szempontból is, adott körülmények között akár adómentes is lehet. Ugyanakkor az adózás függ a kezelt vagyonba kerülő vagyonelemek összetételétől, a kezelésük hasznosításuk módjától. Most a társasági mivoltához kapcsolódó adókat foglaljuk össze.

A globális minimumadóval (GloBe) kapcsolatos feladatok végrehajtásának jogszabályi háttere folyamatosan formálódik. Az elmúlt néhány hónapban több végrehajtási rendelet is napvilágot látott. Az őszi adócsomag pontosította a globális minimumadó fogalomrendszerét és az információcsere szabályait. Ezeket kell alkalmazni a 2026. június 30-án esedékes kötelezettségek teljesítésekor ezeket kell alkalmazni, és mivel meglehetősen komplexek a szábályok, nem szabad halogatni a felkészülést.

Az alábbi táblázat bemutatja a vagyonkezelői alapítvány és a bizalmi vagyonkezelés közti különbségeket.

Ha jelentős vagyonunk hosszú távú egyben tartására, hatékony kezelésére és adózási szempontból is előnyös generációváltásra keressük a megoldást, a vagyonkezelő alapítvány megfelelő eszköz lehet.

Korábbi cikkünkben bemutattuk a magyar gazdasági támogatási trendek változásait, és tisztáztuk a K+F alapfogalmakat. Jelen írásukban a különböző elérhető ösztönzőket vesszük számba. Ezek három nagy csoportba sorolhatók: az első a kutatási és fejlesztési tevékenységek során igénybe vehető adóalap- és adókedvezmények kategóriája, a második csoportba pedig az ezekből a tevékenységekből létrejött szellemi tulajdon felhasználásával kapcsolatos kedvezmények tartoznak, végül pedig a direkt pénzügyi pályázati támogatásoknál is előnyben részesülnek a K+F támogatások.

Az Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága február 20-án kimondta, hogy az úgynevezett IEEPA‑vámok jogalapja hibás, tehát nem lehet alkalmazni őket.

A bizalmi vagyonkezelés olyan vagyontervezési eszköz, amely hatékony megoldást nyújt a vagyonvédelem, a generációváltás, a családi öröklési stratégia kialakítása, valamint a nemzetközi befektetések kezelése terén. Olyan magánszemélyeknek és családoknak jelenthet optimális választást, akik hosszú távon szeretnék biztonságban tudni, rendszerezni és továbbörökíteni vagyonukat.

Számos feladatuk vár a globális minimumadó hatálya alá tartozó multinacionális nagyvállalatoknak 2026-ban is. Az első teendő határideje 2026. február 28-a, amikor be kell jelenteniük, hogy 2025-ben alanyai voltak-e a GloBe kiegészítő adónak. Továbbá minél hamarabb el kell kezdeniük a felkészülést a júniusi komplex kötelezettségek – a QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax) és a GloBE bevallás Information Return (GIR) jelentés – teljesítésére.

2025-től egy új transzferár rendelettel búcsúztunk, amelyet az érintettek választása alapján már a tavalyi évre is lehet alkalmazni. 2026-tól azonban már kötelező. Az új szabályok ugyan tartalmaznak könnyítéseket is, de ennél sokkal jellemzőbbek a szigorítások.