HTML

A LeitnerLeitner Közép-Európa egyik legjelentősebb adótanácsadó, könyvelő és könyvvizsgáló vállalatcsoportja. Tizenhárom Közép-Európában működő irodánknak, több mint 50 éves tapasztalatunknak és közel 700 felkészült kollégánknak köszönhetően mély ismeretekkel rendelkezünk a térség államainak jogszabályi környezetéről. Az egész világot behálózó szakmai kapcsolataink azonban azt is lehetővé teszik, hogy ügyfeleinket a legjobb megoldásokkal támogathassuk a régión határain túl is.

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Címkék

1% (1) 2019 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) adatkezelés (1) adatszolgáltatás (13) adminisztráció (19) adócsalás (6) adóeljárás (1) adóellenőrzés (42) adóellenőrzések (11) adóelőny (9) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adókedvezmény (45) adómentes juttatás (5) adórendszer (5) adótartozás (1) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adóváltozás (2) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (3) adózás rendje (3) adózói minősítés (2) áfa (60) áfa-workshop (8) áfacsalás (7) áfakulcs (4) áfamentesség (2) áfareform (2) agresszív adótervezési struktúrák (1) air (3) alanyi adómentesség (2) általános forgalmi adó (23) APA-eljárás (2) árfolyamnyereség (2) art (5) automatikus információcsere (1) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (8) Bálint Orsolya (1) Bartha Noémi (1) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelések (1) BEPS (12) béren kívüli juttatás cafetéria (13) bérszámfejtés (4) beruházás (8) beszámoló (3) big data (2) bírság (34) bírságmértékek (1) bizalmi vagyonkezelés (1) biztosítás (1) Bod Péter Ákos (1) cafetéria (6) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) családi adókedvezmény (2) családi vállalkozások (1) csoportos biztosítás (1) csoportos társasági adózás (5) DAC 6 (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) dr. Juhász Judit (4) dr. Menczel-Kiss Gellért (8) dr. Rácz Nóra (11) egészségbiztosítás (9) egészségügyi hozzájárulás (4) egyszerűsített beszámoló (1) eho (9) EKAER (16) EKHO (1) elektronikus ügyintézés (4) Elek Diána (10) életbiztosítás (1) elévülés miatti rendezés (1) ellenőrzés (2) ellenőrzött külföldi társaság (1) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (1) eSZJA (4) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) EVA (2) éves beszámoló (1) éves konszolidált beszámoló (1) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (1) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (1) fejlesztési adókedvezmények (13) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) Fotiadi Ágnes (8) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (1) GDPR (1) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (2) határozatok formai hibái (1) helyi iparűzési adó (1) helyi iparűzés adó (6) hibrid eszközök (1) hipa (1) hitelesített adóalany (1) IFRS (3) illeték (4) importáfa (1) ingatlan bérbeadása (1) Jancsa-Pék Judit (102) járulék (5) jogdíj (3) jogorvoslat (2) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (2) K+F (3) Kálmán Veronika (4) kamatjövedelmek adózása (2) kapcsolt vállalkozás (12) KATA (1) Kecskemét (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kiküldetés (8) kimentési kérelem (1) Király László György (2) kisadók (5) kitüntetés (1) KIVA (1) kockázati biztosítás (1) könyvelés (2) könyvvizsgálat (4) környezetvédelmi termékdíj (7) külföldi munkavállalás (6) különadó (5) kúria jogegységi határozat (1) kutatás-fejlesztés (3) láncértékesítés (4) lancügylet (1) látványcsapatsport (6) LeitnerLeitner (14) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (5) Magyar GAzdaságért Díj (1) Major Valéria (2) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) minimálbér (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) mulasztási bírság (2) munkajog (1) munkavállalói résztulajdonosi program (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) négygyerekes anyák kedvezménye (1) nemzetközi adóeljárások (2) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (1) nyilvántartás (17) nyugdíj (1) nyugdíj-előtakarékossági számla (2) nyugdíjasok munkavállalása (1) nyugdíjas szövetkezet (1) nyugdíjbiztosítás (3) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzési pótlék (1) online számla-adatszolgáltatás (11) online számlázás (12) online számlázó programok (13) országonkénti jelentés (6) osztalék (4) Palicz Marianna (2) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) Pintér Gabriella (1) quick fixies (8) Rácsai Tamás (1) regisztráció (6) reklámadó (11) reklámhordozók építményadója (1) reprezentáció (1) részvény (1) rokkantsági ellátás (1) semmisségi okok (1) Siklós Márta (32) single vat area (1) start-up (2) szakképzési hozzájárulás (1) szálláshely-szolgáltatás (1) számlakorrekció (1) számlázó program (4) számvitel (11) számviteli alapelvek (1) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (3) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) személyi jövedelemadó (13) személyi jövedelmadó bevallás (10) személyi kedvezmény (1) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szja (36) szochó (7) szociális hozzájárulás (8) Taga György (1) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) tao (7) társadalombiztosítás (5) társasági adó (33) tartós befektetési számla (2) Taxand (1) TBSZ (1) Timár Katalin (3) tőkejövedelmek (4) tőkekivonás (1) tőkepiaci ügylet adózása (1) törzstőke (3) Tóth Dorottya (1) transzferár (27) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (2) ügyfélkapu (1) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (1) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (1) vagyonáthelyezés (1) vagyonkezelő alapítvány (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (1) vámeljárás (1) védett kor (1) Címkefelhő

Új transzferár rendelet - minden eddiginél keményebb lesz a transzferár dokumentációs kötelezettség

2017.11.30. 10:38 leitnerleitner

2018. január 1-jétől kell kötelezően alkalmazni az új transzferár dokumentációs rendeletet. A módosítást a BEPS-csomag keretében elfogadott OECD szabályok teszik szükségessé, amelyhez igazodva a magyar transzferár nyilvántartásokat is jóval összetettebb, részletesebb és sokkal több információt tartalmazó formában kell majd elkészíteni.

20130428201924internet_map_1024_transparent.png

Az átmeneti rendelkezések értelmében az új szabályokat már a 2017-ben érvényesített kapcsolt ügyletekre vonatkozóan is lehet majd alkalmazni. Azok bonyolultsága miatt azonban ezt várhatóan kevesen választják majd, a felkészülést ugyanakkor már a 2017-es dokumentáció készítéskor érdemes megkezdeni.

Új nyilvántartási forma

Egy új nyilvántartási forma váltja fel ugyanis az eddig megszokott dokumentációs sémát. A transzferár-dokumentációnak ettől kezdve egy fődokumentumból és egy helyi dokumentumból kell majd állnia, vagyis a jelenleg hatályos szabályok szerinti önálló nyilvántartás készítésére többé nem lesz lehetőség.

Sokaknak ismerős lehet ez a kettős felépítés, ugyanis ezt a korábbi PM rendelet is tartalmazza, „közös nyilvántartás” címszó alatt, ez azonban abban jelentősen különbözik az új dokumentációtól: amellett, hogy ez még opcionális volt, lényegesen kevesebb információt is tartalmazott.

Fődokumentum

Fődokumentum készítésére a külföldi tulajdonú és a magyar irányítású vállalatcsoportok is egyaránt kötelezettek lesznek. Tehát jelentős többlet adminisztrációs kötelezettség terhel majd minden olyan magyar vállalkozást is, amelynek vannak kapcsolt vállalkozásai és a vállalatcsoport mérete miatt dokumentációs kötelezettség alá esnek.

A fődokumentumnak – többek között – tartalmaznia kell majd a vállalatcsoport egészének felépítésére, működésére és főbb funkcióira vonatkozó általános információkat. A Fődokumentumban be kell majd mutatni például a csoport öt legnagyobb termékéhez és szolgáltatásához tartozó ellátási láncot, a csoport tömör funkcionális elemzését, ha az adott adóévben történtek jelentős üzleti átszervezések – például felvásárlás vagy üzletág értékesítés - akkor ezeket is, továbbá a csoport immateriális javait, a csoporton belüli pénzügyi tevékenységeket, illetve a csoport pénzügyi és adózási helyzetét.

Helyi dokumentum

A helyi dokumentum két részből áll majd: egyfelől a magyar társaság általános bemutatásából (pl. ügyvezetés felépítése, szervezeti ábra, stratégia, versenytársak), valamint egy ügyletspecifikus fejezetből. Ez utóbbi feleltethető meg tartalmi szempontból a jelenleg hatályos szabályok alapján készítendő transzferár-nyilvántartásnak.

Legfontosabb változások

A legfontosabb, a dokumentáció tartalmát érintő változás, hogy a fődokumentumban fel kell majd sorolni és röviden be is kell mutatni a csoport hatályos, a jövedelem országok közötti elosztásával kapcsolatos egyoldalú APA határozatait és más adózási megállapodásait (pl. feltételes adó-megállapítási határozat). Ezen túlmenően a helyi dokumentumhoz is csatolni kell a hatályos és az adott ügyletre vonatkozó, de nem az adó- és vámhatóság által kiadott egy-, két- és többoldalú APA és más adózási megállapodások másolatát.

A transzferár-dokumentációs kötelezettséggel érintett adózóknak mindenképpen jelentős többlet adminisztrációs terhet jelent majd az új típusú transzferár nyilvántartások elkészítése. A csoporttagok közötti szorosabb együttműködésre is nagyobb szükség lesz.

Az új szabályozás jelentősége

A BEPS-es törekvéseknek megfelelő új transzferár rendelet, kiegészítve a már korábban elfogadott CbC (country by country vagy országonkénti) jelentés szabályaival együtt jelentősen módosítja a transzferárazással, transzferártervezéssel és a transzferár-dokumentációs kötelezettséggel kapcsolatos jogszabályi környezetet.

A módosítások következtében jelentősen nőni fognak az adózók adminisztrációs terhei/költségei, hiszen az átadandó információk köre és mennyisége jelentősen kibővül. Továbbá így sokkal alaposabb és mélyebb adóhatósági ellenőrzések is lehetővé válnak, várható tehát, hogy a BEPS-es törekvéseknek kézzel fogható eredményei lesznek.

 

Érdemes lesz a transzferár dokumentációs feladatokat olyan tanácsadóra bízni, aki az anyacég országában is képes a dokumentáció elkészítésére. A LeitnerLeitner ezért az osztrák, német, holland vagy más közép-európai országok esetén nyújt jó megoldást a problémára.

Címkék: adminisztráció transzferár kapcsolt vállalkozás adatszolgáltatás Jancsa-Pék Judit BEPS