2025-ben is fókuszban marad a transzferárazás. Értékelni fogják az azonos vállalatcsoport magyarországi leányvállalatait az országonkénti jelentések (CbCR) és a határon átnyúló konstrukciók és a transzferár-adatszolgáltatás adatai alapján, és a kockázatosnak minősített tranzakciókat ellenőrzik. Kiemelten figyelnek a kapcsolt vállalkozások immateriális javakat érintő ügyleteire. Elemzik a hitel- vagy más pénzügyi ügyleteket transzferárak szempontjából. Extra figyelmet kapnak a cégcsoporton belül gyártási tevékenységet végző, veszteséges vagy igen alacsony nyereséget elérő adózók, különösen, ha ügynöki, bizományos vagy disztribúciós tevékenységet végeznek, valamint a kapcsolt élelmiszeripari vállalkozások. Végül, de nem utolsó sorban ellenőrzik a szokásos piaci árat megállapító határozatban foglalt feltételek teljesítését.

Idén év elején lépett hatályba a globális minimumadót szabályozó hazai jogszabály, melynek alanyai a multinacionális vállalatcsoportok vagy nagyméretű belföldi vállalatcsoportok tagjai. Magyarországon a 15%-os effektív adókulcs számítása során az adóalanyok nemcsak a társasági adót vehetik figyelembe, hanem lefedett adónak számít, vagyis figyelembe vehető a helyi iparűzési adó, az innovációs járulék és az energiaellátók jövedelemadója is. Cikksorozatunk második részében a globális minimumadó bevezetéséhez kapcsolódó hazai jogszabály-módosításokat mutatjuk be.

A társaságok adózása sok ponton változik például a globális minimumadó miatt, de kisebb változások érintik például a helyi iparűzési adót, bizonyos különadókat is.

Magyarországon számos különféle adókedvezmény áll a vállalkozások rendelkezésére, köztük környezetvédelmi és energiahatékonysági beruházások megvalósításához is. Ugyanakkor ezek megszerzésének és igénybevételének szabályai gyakran változnak, ezért erősen ajánlott minden ilyen fejlesztés megkezdése előtt szakértők bevonásával felmérni a lehetőségeket annak érdekében, hogy a lehető legnagyobb adómegtakarítást érhessük el. A beruházások tervezésekor egy jól felkészült adótanácsadói csapat segíthet a megvalósíthatósági tanulmányok elkészítésében, prezentálhatja a különböző adóoptimalizálási forgatókönyvek előnyeit, de olyan gyakorlatias feladatokba is bevonható, mint az adókedvezmény-igénylések elkészítése vagy a tárgyalások a speciális állami támogatási lehetőségekről.

Az adóhatóság idén is kiadta a tervezett ellenőrzéseit bemutató tájékoztatóját. Továbbra is a jogkövető adózókat támogató hozzáállás jellemzi a hivatalt, amely során felhívja a figyelmet a hiányosságra, kisebb hibákra, de a szándékos csalásokat szigorúan szankcionálja.

2022. január 1-jétől a kisvállalkozások – köztük a mikróvállalkozások is – 50 millió forint, a középvállalkozások pedig 100 millió forintnyi beruházással szerezhetnek fejlesztési adókedvezményt, melynek hatására fizetendő társasági adójuk akár 1,8%-os szintre csökkenhet a beruházást követő 13 adóéven keresztül. Így a beruházás akár 70%-át is visszakaphatják az adóban. Érdemes ezért megismerkedni a szabályokkal – hívja fel a figyelmet Jancsa-Pék Judit, a LeitnerLeitner vezető tanácsadója, partnere.

A NAV idei ellenőrzéseinek tapasztalatai alapján kijelenthető, hogy a hatóság nem mindig bánik kesztyűs kézzel az adóalanyokkal. Bár mint a továbbiakban bemutatjuk számos terület kerül célkeresztbe, a kiemelt, vagyis a nagy adózók esetében az adóhatóság óriási hangsúlyt fektet a transzferárazás gyakorlatának ellenőrzésére, ahol 4 vizsgálatból 3 talál is mulasztást. Emellett továbbra is sláger témának minősül az áfa és a helyi iparűzési adó esetében az adóalap csökkentők alkalmazása. Aki adókedvezményeket vesz igénybe, az pedig szinte biztosan számíthat az ellenőrzésre. Érdemes a kockázatos területeket átvilágítani, önellenőrzés, bevallás-pótlás keretében javítani, hiszen ez mindig sokkal olcsóbb, mint a büntetés. És még ha nem is találnak a rendszeres önvizsgálatot tartó adózók semmilyen hibát vagy szabálytalanságot, akkor is sokkal felkészültebben várhatnak egy adóhatsági ellenőrzést..

Június 5-én a G7 országok pénzügyminiszterei megegyeztek a globális minimumadó bevezetéséről, majd július 1-jén 130, illetve pár napon belül további 2 ország deklarálta az indítványhoz való csatlakozását. A tervek szerint a globális minimumadó, az ún. GLoBE 15%-os lenne, de számos részlet függőben van egyelőre, és mint tudjuk, az ördög a részletekben lakik. Cikksorozatunkban a függőben lévő kérdéseket, dilemmákat és esetleges hatásokat tekintjük majd végig, de még mielőtt elemzésünket megkezdjük, először szeretnénk bemutatni a tervezett adót.

Mivel környezetvédelmi és energiahatékonysági beruházásokra nagyon sok különböző kedvezmény és támogatás létezik, és időszakonként változnak is, érdemes minden hasonló fejlesztés tervezése előtt a konkrét elképzelések ismeretében megvizsgálni, hogy hogyan érhető el a legnagyobb mértékű támogatás a legkisebb saját erő mellett, sőt az adókedvezmények maximális kihasználása érdekében még az üzleti tervezés előtt figyelembe kell venni az adóhatásokat.

A magyar adózási környezet számos kihívást rejt magában a vállalkozások számára, de a szabályok alapos ismerete és az ezeknek való megfelelés folyamatos monitorozása megóv a kockázatoktól, és feltárhatja az eddig kiaknázatlan lehetőségeket is. Ezt hangsúlyozták a szakértők a LeitnerLeitner november 19-én Kecskeméten megtartott adózási konferenciáján, melyet az osztrák gyökerű pénzügyi és adótanácsadó cég új regionális irodájának bemutatkozása alkalmából szervezett a Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamarával közösen.