A 2025-ös adótörvény változások számos módosítást hoztak a magánszemélyek adózásában. A családi adókedvezmény emelése mellett a kedvezményes adózású, vagy akár adómentes munkáltatói kifizetéseket, az úgy nevezett cafetéria-elemeket is érdemes áttekinteni. Ezek nem csupán költség- és adó szempontból kedvezőek, de a munkavállalók megtartása, cég iránti elkötelezettsége és hűsége is nagyban múlhat a megfelelő juttatási csomag kialakításán.
A jó cafetéria-csomag a jogszabály adta lehetőségekkel együtt fejlődik!
Szeretné vállalkozása cafetéria-csomagját a cég számára költséghatékonyan és a munkavállalók számára vonzóan összeállítani?
Forduljon a LeitnerLeitner tapasztalt szakértőihez!
Külföldi kollégákat foglalkoztat Magyarországon? Magyar kollégákat alkalmaz kiküldetésben? Külföldön végez cége számára munkát külföldi állampolgár a magyar vállalat munkavállalójaként?
Az ilyen bonyolult esetekben Global Mobility üzletágunk kollégái tudnak minden részletre (pl. foglalkoztatási forma, munkaszerződés, transzferár és társasági adó vonatkozások) kiterjedően segíteni a mindkét fél megelégedésére összeállított cafetéria-csomag kidolgozása mellett.
Tekintsük most át az aktuális, frissen változott szabályokat!
Béren kívüli juttatások (vagy régebbi nevén természetbeni)
A béren kívüli juttatások rendszerében nincs alapvető változás, a kifizető fizeti a kedvezményes adóterhet (összesen 28%-kal évi 450.000 Ft összegig kell számolni, szemben a bérrel, ahol a teher 46,5%).
SZÉP-kártya kibővítve: lakásfelújítási célra, AKTÍV magyarok zsebbel, 35 év alatti munkavállalók lakhatási támogatása
Alapvetően a jól ismert SZÉP-kártya tartozik ide, azonban a korábbiakhoz képest kibővült felhasználási körrel. 2025-tól a SZÉP-kártyán lévő pénzt már lakásfelújítási célokra is fel lehet használni. A vonatkozó kormányrendelet határozza meg a megvásárolható termékek körét. A felhasználható összegre kettős korlátot vezetnek be. Lakásfelújításra a számlán 2025. 01. 01-jén nyilvántartott és a számlára 2025-ben érkező munkáltatói támogatás 50%-a költhető (azaz, ha év elején nincs pénz a kártyán, és a maximális keretet kapja a dolgozó, akkor 2025-ben 225 eFt használható erre a célra).
Ezenkívül 2025. január 1-jétől egy új, az úgy nevezett AKTÍV magyarok zsebbel, gazdagodik a kártya. Ide az ismert keretösszegen felül havi 10.000 Ft (évi 120.000 Ft) utalható. A zseb célja az aktív életmód támogatása. A felhasználási lehetőségeket szintén kormányrendelet határozza meg.
Új béren kívüli juttatásként vezetik be idén a 35 év alatti munkavállalók lakhatási támogatását évente maximum 1.800.000 Ft (azaz havi nettó 150.000 Ft) összegben. A felhasználhatósághoz be kell mutatni a bérleti vagy hitelszerződést a munkáltatónak. Ha a munkavállaló nagyobb összeget vesz fel, mint amit igazoltan kifizet, akkor a különbözeti összeg 50%-át bírságként kell befizetnie a NAV-nak. Ahhoz, hogy az adóhatóság megfelelő adatokkal rendelkezzen az ellenőrzések lefolytatásához a munkáltatónak NAV felé adatot kell szolgáltatnia.
Minden a fentiekben felsorolt összegen felüli juttatás egyes meghatározott juttatásként adóköteles (szintén a munkáltatói oldalon 33,04%-kal).
Adómentes juttatások munkavállalók részére
A cafetéria-csomagok részeként is megjelenő adómentes juttatások köre is tovább bővült. A teljesség igénye nélkül szeretnénk pár változást kiemelni:
-
Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári megtakarítások lakáscélra
lakáscélú hitel- vagy kölcsönszerződés önrészére, valamint törlesztésére, lakás vagy lakóház, valamint tanya, vagy birtokközpont korszerűsítésére, felújítására is felhasználhatóak 2025-ben adómentesen. -
Állatkerti belépőjegy, bérlet
A sportrendezvényekre és kulturális (pl. múzeum, színház, cirkusz stb.) eseményekre, helyekre szóló belépőjegyek és bérletek adómentességének mintájára kapott mentesítést az adózás alól az állatkerti belépőjegy, bérlet. Mindhárom esetében külön-külön az adóévben legfeljebb a minimálbér összegéig (2025-ben ez 290.800 Ft erejéig juttatási típusonként). A mentesség nem vonatkozik a visszaváltható jegyekre és utalvány formájában sem adható. -
Adómentes sportolási célú létesítmény
A sporttal kapcsolatban a már ismert mentességek mellett adómentesek a kifizető által fenntartott sportolási célú létesítmény (pl. irodaházban lévő konditerem), illetve a sporteszközök ingyenes vagy kedvezményes használatának útján biztosított juttatások is. -
Diákhitel II., gyermekvállaláshoz kapcsolódóan elengedett hiteltartozás:
Adómentesek a kötött felhasználású Diákhitel II. konstrukció havi törlesztéséhez, előtörlesztéséhez a munkáltató által a munkavállaló számára kifizetett juttatások is, továbbá a gyermekvállaláshoz kapcsolódóan elengedett hiteltartozás összege.
Érdemes tehát megfontolni a cafetéria-rendszer átalakítását és a módosítások beemelését egy megemelt keretbe.
