Sokan nem tudnak arról, hogy bizonyos veleszületett vagy szerzett betegségek, egészségkárosodások, fogyatékos állapotok után is jár kedvezmény a személyi jövedelemadóból, méghozzá alanyi jogon. E betegségek körét külön jogszabályok határozzák meg, ezért mindenképpen érdemes pontos felvilágosítást kérnünk a háziorvosunktól.
Azoknak betegségeknek a BNO kódját, amelyek miatt a kedvezményt igénybe vehetjük a 335/2009. (XII. 29.) Kormányrendelet sorolja fel. Azoknak is jár a kedvezmény, akik nem a kormányrendeletben foglalt betegségekben érintettek, hanem rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesülnek.
A személyi kedvezményt akár 5 évre visszamenőleg is lehet érvényesíteni. Tehát 2023. december 31-ig a 2017-es személyi jövedelemadó bevallás még javítható önellenőrzéssel. Ezek alapján 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 évi bevallások javíthatóak, módosíthatóak, amennyiben az orvosi igazolás szerint 2016-ban vagy korábban fennállt a betegség és az végleges.
Amennyiben valaki 2023. december 31-ig elvégzi a személyi jövedelemadó bevallások önellenőrzését, az 5 év alatt visszaigényelhető személyi kedvezmény maximális összegére az alábbiak szerint lehet jogosult:
- 2023-ban595 Ft/hó, évi 139.140 Ft (önellenőrizhető: 2029. 12. 31-ig)
- 2022-ben005 Ft/hó, évi 120.060 Ft (önellenőrizhető: 2028. 12. 31-ig)
- 2021-ben370 Ft/hó, évi 100.440 Ft (önellenőrizhető: 2027. 12. 31-ig)
- 2020-ban050 Ft/hó, évi 96.600 Ft (önellenőrizhető: 2026. 12. 31-ig)
- 2019-ben450 Ft/hó, évi 89.400 Ft (önellenőrizhető: 2025. 12. 31-ig),
- 2018-ban900 Ft/hó, évi 82.800 Ft (önellenőrizhető: 2024. 12. 31-ig),
- 2017-ben375 Ft/hó, évi 76.500 Ft (önellenőrizhető: 2023. 12. 31-ig).
Ha azt nézzük, hogy ebből az összegből esetleg finanszírozhatóak bizonyos magánorvosi ellátások, vagy meg tudjuk venni a szükséges gyógyszereket, akkor bizony érdemes utána járnunk, hogy jár-e nekünk is ilyen kedvezmény.
Kedvezmény jár például:
- egyes hallási és látási fogyatékosságok,
- egyes mentális fogyaték és viselkedészavarok,
- egyes mozgásszervi megbetegedések,
- skizofrénia egyes zavarai,
- daganatos betegségek közül a vérképzőrendszer és rosszindulatú megbetegedések,
- egyes immunbetegségek,egyes emésztőszervi betegségek, pl. Chrohn betegség,
- veleszületett enzimopátiák, például: laktóz intolerancia, lisztérzékenység, vagy a szénhidrát anyagcsere egyéb zavarai (kérdéses, hogy az inzulin-rezisztencia ide tartozik-e),
- veleszületett és szerzett szívbetegségek,
- egyes fejlődési rendellenességek pl. Down-szindróma,
- egyes endokrin és anyagcsere megbetegedések, többek között az I. és II. típusú cukorbetegség bizonyos fajtái esetén.
A kedvezmény érvényesítéséhez fel kell keresnünk a betegségünknek megfelelő a szakambulanciát vagy kórházi osztály szakorvosát, és az általuk készített határozat birtokában az általunk választott háziorvos ad egy igazolást. Az igazolásnak tartalmaznia kell a kedvezményt igénybe vevő személyazonosító adatait, lakóhelyét, adóazonosító jelét, az igazolás kiállítását megalapozó szakorvosi dokumentáció kiadásának dátumát, valamint a betegség véglegességének vagy ideiglenességének megállapítását és az igazolást kiállító szakorvos/háziorvos aláírását. Az ideiglenes igazolásokat évente kell kiállítani, a végleges állapotot nem kell újra igazolni.
Az adókedvezménnyel akár év közben is tudjuk csökkenteni a személyi jövedelemadónkat, és így nő a nettó jövedelmünk. Amennyiben azonban nem nyilatkoztunk arról, hogy év közben kérjük a kedvezményt, akkor sem veszítjük el, hiszen év végén is érvényesíthetjük a személyi jövedelemadó bevallásunkban. A kedvezmény igénybevételéhez szükséges igazolást nem kell csatolni az adóelőleg-nyilatkozathoz, illetve a személyi jövedelemadó bevalláshoz sem eredeti, sem másolati példányban, de a bevallás másolati példányával együtt meg kell őrizni az 5 éves elévülési időn belül. Orvosi igazolás nélkül veheti igénybe a személyi kedvezményt az, aki rokkantsági járadékban részesül, illetőleg akinek fogyatékossági támogatásra való jogosultságát megállapították.
Gyakran felmerül kérdésként, hogy a személyi kedvezményt a szülő a betegségben szenvedő gyermekére tekintettel igénybe veheti-e. Sajnos nem, kizárólag a betegségben szenvedő magánszemélynek van lehetősége érvényesíteni a kedvezményt önmagára tekintettel.