A személyi jövedelemadót érintő változások közül talán a legfontosabbak az Amerikai Egyesült Államok és Magyarország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény felmondása miatt szükséges módosítások lehetnek.
Ezek alapvetően az egyezmény felmondásából fakadó hátrányokat próbálják orvosolni főleg a tőkejövedelmek tekintetében.
- Az OECD tagállamban székhellyel rendelkező személy által kibocsátott értékpapírból származó jövedelmekre, valamint fizetett kamatra nem kell alkalmazni az egyéb jövedelemre vonatkozó szabályokat.
- Továbbra is ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül egy ügylet, ha azt egy az USA-ban működő pénzpiaci szolgáltató közreműködésével kötötték; így megmarad a lehetőség az ügyletekből az adott évben keletkező veszteség és a későbbi nyereség egymással történő szembeállítására.
- Módosul a külföldön megfizetett adó beszámítására vonatkozó szabály. A belföldi illetőségű magánszemély által megszerzett, a jövedelemszerzés helye szerint külföldről származó külön adózó jövedelem (pl. osztalék) esetében a törvény engedélyezi a külföldön megfizetett adó beszámítását.
- Pontosítják az előadóművészek és sportolók jövedelemszerzésének helyére vonatkozó szabályokat is. A kettős adóztatást elkerülő egyezményekhez hasonlóan a belföldi jogszabályok alapján is a tevékenység végzésének helye szerinti állam lesz jogosult adóztatni még akkor is, ha a jövedelem nem közvetlenül a magánszemélynél keletkezik.
Béren kívüli egyes meghatározott juttatások
Sokakat érintő változás még a béren kívüli egyes meghatározott juttatások közterheinek bevallására és megfizetésére vonatkozó határidő megváltozása haviról negyedévesre. Az eddigi havi időszak helyett abban a negyedévben kell bevallani és megfizetni a járulékokat, amelybe a juttatás hónapja beleesik.
Csekély értékű ajándék
Szintén kedvező változás, hogy jövőre többet ajándékozhatunk kedvező adózás mellett, mivel az egyes meghatározott juttatásként adózó csekély értékű ajándékként juttatott adóköteles jövedelem évi maximális száma három alkalomra emelkedik az eddigi egyről.
Adómentes juttatások
Továbbá adómentes juttatásnak minősül majd a juttató által vendéglátás keretében, üzleti ajándékként vagy csekély értékű ajándékként adott, a törvényben meghatározott borászati termék (palackozott, oltalmi megjelöléssel ellátott), azzal a kitétellel, hogy az ajándékozónak nyilvántartást kell vezetnie, amelyből megállapítható a beszerzés forrása és termék felhasználásának módja.
Újdonság az adómentes juttatások körében, hogy ezentúl az induló vállalkozásban a munkavállalók vagy a vezető tisztségviselők ingyenesen vagy kedvezményesen szerezhetnek tagsági jogot megtestesítő részesedést (pl. üzletrész, részvény), ha a megszerzett jogot vagy részvényt a szerző legalább 3 évig nem értékesíti.
Maga az induló vállalkozás is új fogalom a törvényben. Az olyan legfeljebb öt éve bejegyzett, tőzsdén nem jegyzett mikró- és kisvállalkozás számít induló vállalkozásnak, amely még nem osztott nyereséget, és nem egyesülés vagy szétválás útján jött létre.
Annak érdekében, hogy fokozzák a részvételi kedvet, adómentessé válik a számsorsjátékokon elért nyeremény (pl. lottó, kenó, stb).
Összevont adóalapot érintő változások
Módosulnának a 30 év alatti anyák adókedvezményének érvényesítési feltételei. A kedvezmény igénybevételhez az anyától szükség lesz egy nyilatkozatra is, ami tartalmazza a kedvezményre való jogosultság jogcímét, a gyermek vagy magzat adatait és jogosultság megnyílásának/megszűnésének napját.
A kiegészítő családi kedvezménnyel kapcsolatban módosul a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személy fogalma. A hatálybalépés után ebbe a kategóriába tartozik majd a 18. életévét betöltött magánszemély is, aki a magasabb összegű családi pótlék helyett fogyatékossági támogatásban részesül, így utána magasabb összegű családi kedvezmény vehető igénybe.
Az új szabályok 2024. január 1-jén lépnek hatályba.