HTML

A LeitnerLeitner az adózás minden területére kiterjedő teljes körű hazai és nemzetközi adótanácsadást, könyvelést és bérszámfejtést, könyvvizsgálatot, illetve transzferár-támogatást nyújt ügyfeleinek. 2024-től pedig a LeitnerLaw Ügyvédi Irodával együttműködve ügyfeleinket a gazdasági jog legkülönbözőbb kérdéseiben is segítjük. Legyen szó komplex tranzakciók elemzéséről, adótervezésről vagy a tranzakciók jogi előkészítéséről, bármely területen kérheti a LeitnerLeitner és a LeitnerLaw tanácsát. Forduljon hozzánk bizalommal speciális céghelyzetekben is! Szolgáltatásaink közös jellemzője a holisztikus megközelítés: az adózással, könyveléssel, bérszámfejtéssel, könyvvizsgálattal, transzferárazással és jogi tanácsadással kapcsolatos feladatokat egységben kezeljük, problémájára valódi megoldást kínálunk.

Portfólió blogger

Megbízható munkaadó

duihk_mm_2024-26.png

Címkék

0 kibocsátást célzó beruházás (1) 1% (4) 2019 (1) 2021 (1) 42-es vámeljárás (1) 4 gyerekes anyák kedvezménye (1) A1 nyomtatvány (3) adatelemzés (6) Adatexport-Generátor (3) adatkezelés (3) adatszolgáltatás (37) adatvédelem (1) adminisztráció (38) adó (2) adóamnesztia (2) adócsalás (12) adóelengedés (5) adóeljárás (4) adóellenőrzés (60) adóellenőrzések (28) adóelőleg-nyilatkozat (2) adóelőny (18) adófelajánlás (1) adófizetési biztosíték (1) adófolyószámla (1) adóhitel (2) Adókamara (1) adókedvezmény (85) adókedvezmények (1) adókiegyenlítés (2) adókönnyítés (10) adomány (1) adómentes (6) adómentes juttatás (11) Adómentes juttatások (2) Adómentes közösségi értékesítés (2) adómérséklés (4) adórendszer (5) Adótanácsadók Egyesülete (1) adótartozás (9) adótörvény-változások 2019 nyári csomag (3) adótörvény-változások 2020 ősz (4) adótörvény-változások 2021 nyári csomag (1) adótörvényváltozások 2023 (2) adóügyi büntetőjog (1) adóügyi eljárásjog (1) adóváltozás (23) adóváltozások 2017-es nyári csomag (5) adóváltozások 2018-as nyári csomag (3) adóváltozások 2018-as őszi csomag (5) adóváltozások 2020 (6) adóváltozások 2025 (1) adóváltozás 2022 (3) adóváltozás 2024 (4) adóvisszatérítés (2) adózás devizában (1) adózás rendje (3) adózói minősítés (5) Advantage Austria (1) AES (1) áfa (112) áfa-bevallási tervezet (12) áfa-csoport (1) áfa-visszatérítés (1) áfa-workshop (8) áfabevallás (16) áfacsalás (17) áfaegyenleg (11) áfakulcs (5) áfalevonás (2) áfamentesség (5) áfareform (6) áfaregisztráció (1) áfarés (3) áfatervezet kiajánlása (4) áfa health check (5) Ágoston Krisztián (18) agresszív adótervezési struktúrák (2) air (3) Aktív magyarok (1) alanyi adómentesség (4) alapítvány (5) alkalmi munka (1) alkohol (1) állásidő (1) általános forgalmi adó (53) aluladóztatott kiegészítő adó (2) amerikai-magyar kettős adóztatást kizáró egyezmény (2) APA-eljárás (5) apport (1) árfolyamkockázat (2) árfolyamkülönbözet (5) árfolyamnyereség (7) árfolyamveszteség (4) art (5) átalakulás (1) átalakulások könyvvizsgálata (1) átalányadózás (1) átlagkereset (1) átstrukturálás (1) áttérés euro alapú könyvelésre (3) audit (5) automatikus információcsere (3) automatizálás (8) Bács-Kiskun Megyei Kereskedelmi és Iparkamara (1) Balázs Péter (16) Bálint Orsolya (5) Bartha Noémi (1) befektetési jegy (2) beföldi összesítő jelentés (3) behajtási költségátalány (4) behajthatatlan követelés (4) behajthatatlan követelések (3) Bejczi Alex (3) bejelentési kötelezettség (1) bejelentett részesedés (1) belföldi összesítő jelentés (1) belső ellenőrzés (1) belterületbe vont ingatlan (1) BEPS (16) bércsökkentés (1) Béren kívüli egyes meghatározott juttatások (2) béren kívüli juttatás cafetéria (23) bérgyártás (3) bérszámfejtés (6) bértámogatás (8) beruházás (12) beszámoló (8) bevallás (3) bevallás-tervezet (3) bicikli (1) big data (4) BIREG (3) bírság (43) bírságmértékek (4) bizalmi vagyonkezelés (7) biztosítás (1) biztosítási adó (1) biztosítási pótadó (1) Blacklist check (3) Bod Péter Ákos (1) Bökönyszegi Kitti (6) Brexit (1) Budapesti Corvinus Egyetem (1) büntetés (1) BVK (7) cafetéria (18) cash box (1) CBCR (4) cégautó (1) cégautóadó (2) céges biztosítás (2) céges megtakarítás (1) cégkapu (6) compliance (1) COVID-19 (45) családi adókedvezmény (8) családi kedvezmény (6) családi vállalatok (4) családtámogatási ellátások (2) Csekély értékű ajándék (1) csekély értékű ajándék (1) Cseuz Ákos (1) csok (1) csökkentett munkaidő (1) csoportos biztosítás (1) csoportos társasági adózás (12) DAC (1) DAC 6 (4) devizás könyvelés (1) diák (2) diákhitel-törlesztés támogatása (1) digitális nomádok (1) digitalizáció (14) Dobai Ádám (1) dohány (1) dohánytermékek (1) dr. Juhász Judit (5) dr. Menczel-Kiss Gellért (26) Dr. Orosz Adrienn (1) dr. Rácz Nóra (28) dr. Solymosi Katalin (1) Dr. Szabó Levente Antal (4) due diligence (1) DUIHK (1) e-áfatervezet (7) e-áfa bevallási tervezet (7) e-aláírás (1) e-EKO (1) e-ingatlannyilvántartás (1) e-kereskedelem (2) e-nyugta (1) e-pénztárgép (2) e-szigno (1) eÁfa (8) eelektromos autó (1) effektív adókulcs (3) egészségbiztosítás (16) egészségügyi hozzájárulás (6) egészségügyi szolgáltatási járulék (7) egyéni vállalkozó (2) egyszerűsített beszámoló (2) egyszerűsített foglalkoztatás (1) egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (2) egyszer használatos műanyagok (1) eho (9) eIDAS (1) EKAER (23) EKÁER (7) EKHO (5) elekáfa (1) elektromos töltőállomás létesítése (2) elektronikus egyszerűsített kísérő okmány (1) elektronikus kereskedelem (2) elektronikus ügyintézés (5) Elek Diána (40) életbiztosítás (2) elévülés miatti rendezés (1) elismert belföldi kiegészítő adó (2) ellenőrzés (15) ellenőrzött külföldi társaság (4) ellenőrzött tőkepiaci ügyletek (2) előadóművészet (5) élőzenei adókedvezmény (1) első házasok kedvezménye (3) EMCS (1) energiaadó (2) energiahatékonyság (4) energiahatékonysági beruházás (1) enyugta (3) építőipar (2) EPR (6) értékpapír (3) ESG (1) eSZJA (6) EU (9) EUB határozat (1) Európai Bíróság (2) eurora való áttérés (2) EVA (2) éves beszámoló (2) éves konszolidált beszámoló (2) évzárás (8) év végi üzleti ajándék (2) exit tax (3) expat (4) export értékesítés EU-n kívülre (2) extraprofit adó (10) family office (4) fejlesztési adókedvezmények (21) fejlesztési tartalék (8) feketelista (1) feketemunka (1) felmondás (1) feltételes adóbírság (1) fenntarthatósági jelentés (1) Ferov Réka (5) filmalkotások (5) filmipari statiszta (1) finanszírozás (2) fióktelep (1) fizetési halasztás (2) fizetési könnyítés (1) fizetés nélküli szabadság (2) fizetővendég (1) foglakoztatás támogatása (1) foglalkoztatási riasztás (2) foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató (1) fordított adózás (2) Fotiadi Ágnes (25) Freyné Bálint Orsolya (1) Gaál József (1) garantált bérminimum (3) gazdasági intézkedések (4) gázolaj (1) GDPR (1) generációváltás (3) gépjárműadó (2) globális minimumadó (12) global mobility (3) GLOBE (10) gyorsintézkedések (8) Hajdu Bernadett (2) háromszögügylet (3) határokon átnyúló adótervezési konstrukció (2) határozatok formai hibái (1) health check (3) helyi adók (4) helyi iparűzési adó (21) hibrid eszközök (1) HIPA (3) hipa (13) hitel (1) hitelesített adóalany (1) home office (7) hozam (2) hozzátartozói nyugellátások (1) HR (41) hulladék (3) idénymunka (1) IFA (1) IFRS (4) IIR (2) illeték (12) importáfa (3) Import One Stop Shop (1) inflációkövető adómértékek (1) ingatlan (9) ingatlanfejlesztés (5) ingatlan bérbeadása (2) ingatlan fordított adózás (2) innovációs járulék (3) IOSS (1) iparűzési adó (8) izoláció (1) Jancsa-Pék Judit (173) járulék (13) jegyzett tőke (3) jelentős költségvetési kockázat (1) jogdíj (3) jogorvoslat (3) Joint Venture Szövetség (1) Jövedéki Adatcsere Rendszer (1) jövedéki adó (6) Jövedéki Árumozgás Ellenőrző Rendszer (1) jövedéki termékek (4) jövedelem-hozzászámítási szabály (2) jövedelem minimum (1) Juhász Alexandra (1) Juhász Judit (4) JVSZ (1) K+F (7) Kálmán Veronika (4) kamat (3) kamatadó (1) kamatjövedelmek adózása (4) Kapcsolatban (3) kapcsolt vállalkozás (28) KATA (11) Kecskemét (1) kedvezményezett részesedéscsere (1) kerékpár (1) kerékpárhasználat (1) késedelmi kamat (1) készpénz (1) készpénzfizetési korlát (1) készpénz fizetés (1) kiadmányozási hiba (1) kiegészítő adó (3) kiemelt adózók (1) kijárási tilalom (1) kiküldetés (19) kimentési kérelem (1) Király László György (3) kisadók (17) kisértékű küldemény (3) kiskereskedelmi különadó (6) kisvállalati adó (5) kisvállalkozás (2) kiszervezett bérszámfejtés (1) kiterjesztett gyártó felelősségi rendszer (6) kitüntetés (1) KIVA (18) kivitel (1) kiviteli korlátozás (1) kkv (2) KKVHÁZ (1) klímavédelem (1) kocázatelemzés (1) kockázati biztosítás (1) kockázatos adózó (1) költségátalány (1) költségtérítés (2) KOMA (1) könyvelés (14) könyvelés automatizáció (3) könyvelés devizában (1) könyvvizsgálat (13) körforgásos termékek (5) környezetvédelem (12) környezetvédelmi termékdíj (16) koronavírus (36) középvállalkozás (1) közművezetékek adója (1) köztartozásmentes (1) közterer (1) kriptovaluta (2) ktd (8) külföldi áfa (1) külföldi munkavállalás (12) különadó (23) különös adó-visszatérítés (3) kúria jogegységi határozat (1) kurzarbeit (10) kutatás-fejlesztés (7) lakástámogatás (1) lakhatási támogatás (1) láncértékesítés (9) lancügylet (1) látványcsapatsport (7) LeitnerDigital (25) LeitnerLaw (5) LeitnerLeitner (19) LeitnerLeitner30 (13) leitnerleitner30 (12) lekötött tartalék (1) leltár (2) LL30 (13) logisztika (2) M&A (2) M2M (1) Macsuka Nikolett (1) magánemberek (12) magánszemély (2) magán szálláshely (1) Magyar GAzdaságért Díj (1) Magyar Könyvvizsgálói Kamara (1) Major Valéria (2) megbízási jogviszony (1) megbízható adózó (4) Megbízható Munkaadó (1) megtakarítás (1) megváltozott munkaképességűeknek járó ellátások (1) megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása (1) menedzsment (1) mérleg (2) minimálbér (3) minimumadó (2) Miskolci Egyetem Állam- és Jogtudományi Kar (1) MKvK (1) Mladonyiczki Balázs (4) mobilitási célú lakhatási támogatás (3) MRP (2) mulasztási bírság (5) multinacionális vállalat (3) munkaerő-piaci támogatás (1) munkajog (9) munkaügy (3) munkavállalói résztulajdonosi program (4) munkavédelem (1) munkaviszonyon felüli jövedelmek (3) M lapok (2) napidíjak (1) Naszádos Péter (5) NAV (4) NAV áfabevallási asszisztens (2) NAV áfa bevallási tervezet (3) négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye (1) négygyerekes anyák kedvezménye (1) Német-Magyar Ipari és Kereskedelmi Kamara (1) nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset (1) nemzetközi adóeljárások (12) Nemzetközi Adószakértők Magyarországi Társasága (1) nemzetközi adózás (28) nemzetközi fuvarozás (3) nemzetközi vállalatcsoportok (12) népegészségügyi termékadó (1) neta (1) Nők 40 (1) növekedési adóhitel (1) NYESZ (5) Nyilvános CbC jelentés (1) nyilvántartás (19) nyugdíj (14) nyugdíj-előtakarékossági számla (6) nyugdíjasok járulékkötelezettsége (2) nyugdíjasok kiegészítő tevényesége (2) nyugdíjasok munkavállalása (3) nyugdíjas szövetkezet (2) nyugdíjbiztosítás (6) nyugdíjjárulék (3) nyugta (1) objektív tényezők (1) olimpiai adókedvezmény (1) önellenőrzés (3) önellenőrzési pótlék (2) one stop shop (2) öngondoskodás (1) önkéntes jogkövetési eljárás (1) önkéntes jogkövetést támogató eljárás (1) önkéntes nyugdíjpénztár (3) önkéntes pénztár (2) online pénztárgégép (1) online pénztárgép (2) Online számla-adatszolgáltatás (6) online számla-adatszolgáltatás (24) online számlázás (25) online számlázó programok (24) öregségi nyugdíj (1) országonkénti jelentés (8) OSS (2) összevont adóalapot (1) osztalék (9) osztalék fizetési korlát (1) otthoni munkavégzés (1) Palicz Marianna (6) pályázat (2) Partner review (3) pénzmosás (1) pénzügyi év (1) peres képviselet (1) piaci értéken való értékelés (1) Pintér Gabriella (3) platformgazdaság (3) portfolioblogger (12) Posting irányelv (1) pótbefizetés (2) QDMTT (3) QES (1) quick fixies (9) Rácsai Tamás (1) regisztráció (7) regisztrációs adó (1) rehabilitációs adó (2) rehabilitációs hozzájárulás (2) reklámadó (13) reklámhordozók építményadója (2) reprezentáció (2) részletfizetés (3) részmunkaidő (1) részvény (3) rokkantsági ellátás (2) rokkant nyugdíj (1) rövidtávú szállásadó platformok (1) SAF-T (2) saját jogú nyugdíjas (1) saját tőke (5) SEED (1) semmisségi okok (1) Siklós Márta (54) Single use plastic (1) single vat area (1) social distance (1) Solymosi Katalin (1) Somogyi Zsófia (2) start-up (2) SUP (1) Swisscham Hungary Svájci-Magyar Kereskedelmi Kamara (1) szakképzési hozzájárulás (9) szálláshely-szolgáltatás (2) számla-adatszolgáltatás (1) számlakorrekció (1) számlázó program (7) számvitel (35) számviteli alapelvek (2) számviteli alapfogalmak (1) számviteli politika (5) számviteli törvény (1) számvitel nyelve (1) szellemi alkotások joga (1) személyi jövedelemadó (55) személyi jövedelmadó bevallás (29) személyi kedvezmény (8) személyszállítási platformok (1) Szép-kártya (7) szervezetfejlesztés (1) szervezeti struktúra (1) szerződéses gyártás (3) szja (80) szochó (29) szociális hozzájárulás (32) szociális hozzájárulási adó (18) szokásos piaci ár (3) Taga György (2) tagi kölcsön (1) Takács Mária (1) Tamásné Czinege Csilla (1) támogatás (9) tao (34) társadalombiztosítás (22) társadalombiztosítási járulék (7) társasági adó (73) társasági tranzakciók (1) tartós befektetési számla (3) távértékesítés (1) távmunka (6) Taxand (2) TB (13) TBSZ (5) TB kifizetőhely (1) telephely (7) teljesítésekkel arányos bevétel-elszámolás (1) termékdíj (5) Timár Katalin (3) tőkeemelés (1) tőkehelyzet rendezése (6) tőkejövedelmek (11) tőkejövedelmek adózás cikksorozat (5) tőkekivonás (2) tőkepiaci ügylet adózása (2) tőketartalék (1) törzstőke (4) Tóth Dorottya (1) tőzsdei ügyletek (1) transzferár (59) transzferárazás (29) tranzakciós illeték (3) túlfizetés (1) turizmusfejlesztési hozzájárulás (3) ügyfélkapu (2) újrahasznosítás (1) ukrán munkavállalók (1) UL (1) uniós áfareform (2) uniós támogatás (3) unit-linked (2) utalvány (1) utalványok (1) utalványok áfakezelése (1) utódlás (5) utólagos adóalap-csökkentés (2) UTPR (2) üzleti ajándék (1) üzleti út (1) vagyonáthelyezés (2) vagyonkezelő alapítvány (10) vagyontervezés (4) vállalatok (4) vállalkozásból kivont jövedelem (1) vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége (1) valós gazdasági jelenlét (1) Vályi-Kis Beáta (1) Vályi Beáta (1) vám (7) vámeljárás (5) vámkezelés (2) VAT (4) VATs App (5) VAT Expert Group (4) VAT in digatal age (4) védett kor (1) végelszámolás (2) versenyjog (1) versenyképesség (2) VIDA (4) VIES (1) VIES-validátor (3) visszado (1) visszaigénylés (1) visszatérítés (2) webinárium (4) We for You (11) XML (1) XML-Validátor (3) XSD 2.0 (1) XSD 3.0 (1) • szociális hozzájárulási adó (1) Címkefelhő

Elismerések

kivalo_tag_vedjegy_kicsi.jpg

Mit hoz a 2025-ös év a vállalkozások számára?

2024.11.26. 08:53 leitnerleitner

Ingatlanfejlesztések, sporttámogatások, kutatás-fejlesztés kedvezményeinek bővülése. Globális minimumadós eljárási szabályok életbe lépése. Az alanyi adómentesség nemzetközivé válása az áfában, az eNyugta rendszer bevezetésének fél éves halasztása. Könyvvizsgálati és beszámolási értékhatárok kétélű emelése. Cikksorozatunk második részében a Parlament előtt fekvő törvénymódosítási javaslatok cégek adózásához és számviteléhez kapcsolódó változtatásait vesszük sorra.

helyi_adok.jpg

Az általános forgalmi adót érintő változtatási javaslatok

Az ingatlanszektor fellendítésének céljából, 2026 végéig marad az 5%-os lakásáfa: az új lakóingatlanok értékesítésére vonatkozóan, elhúzódó építkezéseknél az átmeneti szabályok alapján pedig, feltételekkel ugyan, de a kedvezményes adókulcs egészen 2030. december 31-ig érvényes maradhat.

Az adócsalások visszaszorítása érdekében 2025-től a közvetett vámjogi képviselő csak akkor vonhatja le az import áfát, ha az importáló korlátozás nélküli adólevonási joggal rendelkezik (és erről nyilatkozik a képviselőnek), megbízható adózónak minősül (ehhez legalább 3 éves működés szükséges), és havonta vallja be az áfát vagy ő maga is rendelkezik import önadózási engedéllyel.

Hosszú Európai Uniós előkészületek eredményeként 2025. január 2-től hatályba lépnek a nemzetközi alanyi adómentességi szabályok: az alanyi adómentesség választása nem csak a belföldön, hanem a külföldön teljesített ügyletekre is vonatkozik majd. Ennek feltétele lesz, hogy az adóalany értékesítései ne haladják meg az adott tagállam nemzeti szabályai szerint megállapított értékhatárt (ez minden tagállamban más értékhatárt jelent), valamint az ún. „összeurópai értékhatárt”, ami jelenleg éves 100.000 euró. A magyar belföldi alanyi adómentességi értékhatár továbbra is 12 millió forint marad.

Szenvedélyesen foglalkozunk az áfával!

A LeitnerLeitner az Európai Unió mellett működő nemzetközi tanácsadó testület, az EU VAT Expert Group tagja, így kollégáink közvetlenül részt vesznek az Uniós áfapolitika alakításában, gyakorlati tanácsaikkal segítik a döntéshozókat. A hazai hatósági szakmai fórumokon (e-Áfa, online számlázás, SAF-T, VIDA munkacsoportok) is aktívan veszünk részt.

Áfa-kérdésekben nemzetközi tanácsadói kapcsolataink révén hosszú évek óta kipróbált bizalmi együttműködésben nyitunk ablakot az egész Unióra, így az áfa hazai és nemzetközi kérdéseiben is állunk ügyfeleink rendelkezésére.

 Forduljon hozzánk bizalommal áfa-kérdésekben is!

Elhalasztják az e-Nyugta rendszer bevezetését 2025. július 1-re. Azonban 2025. július 1-től a teljesítést követően, a szerződés módosítása vagy megszűnése nélkül adott utólagos árengedmények (például skontó, rabatt, vagy egyéb üzletpolitikai célú engedmény) esetén akkor is alkalmazható az utólagos adóalap-csökkentés, ha az ügyletről nem számlát, hanem nyugtát állítottak ki. Az adóalap-csökkentés feltétele a nyugta adattartalmának módosítása lesz.

Társasági adót érintő változások

Több kisebb könnyítés is érinti a társasági adót. Kedvezőbbé válnak a kutatás-fejlesztéssel kapcsolatos adókedvezmények, és a látványcsapatsportokat is többféleképpen lehet támogatni.

Bővül a vállalkozás érdekében felmerült költségek és ráfordítások köre a látvány-csapatsportban működő hivatásos sportszervezetek támogatásával (amelyek éves gazdasági vagy gazdasági-vállalkozási tevékenységből származó árbevételének legalább 75%-a látványcsapatsporthoz kötődik), ha

  • a juttatás összege a juttató fél adóévi árbevételének 1 százalékát nem haladja meg;
  • a juttatás nem a korábban már ismert társasági adóalap- és adókedvezmény keretében történik;
  • a juttató rendelkezik a sportszervezet által kiállított, meghatározott tartalmú igazolással.

Ez immár a harmadik lehetőséget nyitja meg a sportszervezetek számára a támogatások fogadására a látványcsapatsportok támogatásának kedvezménye és az adóról való rendelkezés mellett.

A LeitnerLeitner és a LeitnerLaw készséggel áll ügyfelei rendelkezésére a látványcsapatsport támogatásával kapcsolatos jogi és adózási kérdésekben mind a támogatói, mind a kedvezményezetti oldalon.

 Forduljon hozzánk bizalommal!

Pontosítják, hogy a 2024-től újonnan bevezetett K+F adókedvezményt első alkalommal a 2024. január 1-jén vagy azt követően megkezdett kutatás-fejlesztési projekt elszámolható költségére lehet alkalmazni.

Új lehetőségként a számviteli törvény szerinti értékcsökkenés lesz érvényesíthető ezentúl a társasági adóban is a veszélyes hulladéktárolás céljára használt földterület és telek után, mely az adózó választása szerint, már a 2024. adóévre is alkalmazható.

Beruházási, létszámbővítési, kutatás-fejlesztési projektjei kapcsán a LeitnerLeitner és a LeitnerLaw szakértői csapata Ön mellett áll a projekt tervezésében, az üzleti terv elkészítésében, az adókedvezmények és állami támogatások igénylésében, valamint azok felhasználásának optimalizációjában. Felkészítjük az adóellenőrzésekre, a támogatásokkal kapcsolatos monitoring eljárásokra és segítjük a felmerülő jogi eljárásokban is. Finanszírozási szerződéseivel kapcsolatosan pedig specializált pénzügyjogi csapatunk áll rendelkezésére.

 Kérje ajánlatunkat és ismerjen meg bennünket!

Nemzetközi jogharmonizáció: módosítják a kettős adóztatás elkerülését szolgáló szabály a társasági adó alapjának korrekciójára vonatkozó részeit. Korábban ugyanazon tényállás államok közötti eltérő jogi minősítése esetén kategorikusan kizárták a költségek kettős levonását. A jogszabály nemzetközi szintű finomhangolásának eredményeként azonban mostantól elszámolható lesz az adóévben vagy későbbi adóévekben felmerülő költség/ráfordítás, ha az egyébként kétszeresen beszámított bevétellel szemben merül fel.

Globális minimumadó

Az új GloBe adózás kapcsán a hazai eljárásrendet nehezítő szabályok fordulnak élesbe, a jogszabálymódosítás még szigorítást is tartalmaz az eddigiekhez képest, melyre azért érdemes kiemelt figyelni, mert lehetséges, hogy az anyacég országában nincsenek ilyen kötelezettségek, így a magyar leányvállalatoknak kell felhívniuk a külföldi vállalatcsoport figyelmét a sajátos hazai szabályokra.

A 2024. január 1-én életbe lépett globális minimumadóról szóló törvény már előírta, hogy a belföldi csoporttagnak bejelentést kell tennie az adóhatóság felé az adóalanyiság tényéről. A bejelentés határideje 2024. december 31-e (2024-re vonatkozóan). Most a régóta várt nyomtatvány is megjelent, így a felkészülés érdemben is megkezdhető.

Az azonban jelentős változás, hogy a GloBE-alanyoknak a helyi kiegészítőadó (QDMTT) vonatkozásában adóelőleget kell bevallaniuk és befizetniük az érintett adóévet követő 11. hónap 20. napjáig, vagyis naptári éves adózóknál első esetben 2025. november 20-ig. Az adóelőleg fizetési kötelezettség nem vonatkozik a magyarországi végső, illetve köztes anyavállalatok által a leányvállalatok után fizetendő kiegészítő adóra (IIR). Az adóelőleg összege megegyezik az éves adó összegével, ami azt jelenti, hogy a bevallásra nyitva álló – 2024-re vonatkozóan 18 hónapos – a későbbi években 15 hónapos bevallási határidő a gyakorlatban leszűkül kevesebb mint 11 hónapra. Ugyanakkor, az adóelőleg hibás kalkulációja esetén – főszabály szerint – nincs szankció.

Amennyiben hazai vagy nemzetközi vállalatcsoportja a globális minimumadó hatálya alá tartozik, érdemes a LeitnerLeitner specializált szakértőivel egyeztetnie. A teljes világot átfogó nemzetközi hálózatunk támogatásával lokális és globális támogatást biztosítunk Önnek.

Ismerjen meg bennünket!

Extraprofitadók és szektorális különadók

Már régóta vártuk az extraprofitadó rendelet módosítását, amelyet végül 2024. november 21-én hirdettek ki. A kivezetéssel kapcsolatos többszöri ígéretek részben teljesülnek, ám vannak / lesznek olyan extraprofit adók, melyek jövőre és akár az után is velünk maradnak majd.

2025-től kivezetik:

  • a kőolajtermék-előállító árbevételhez igazodó különadóját
  • az energiatermelők különadóját
  • a kiegyenlítő szabályozási szolgáltatók különadóját
  • a gyógyszergyártói extraprofitadót és a gyógyszergyártói különadót
  • a gyógyszer- és gyógyászatisegédeszköz-forgalmazók befizetési kötelezettségét
  • a feldolgozóipari gyártóknak az energiaellátók jövedelemadójának megfizetésére vonatkozó kötelezettségét
  • a távközlési pótadót
  • a szerződéskötés hiányában a bányavállalkozó által fizetendő bányajáradékot.

Mindeközben a reklámadót újabb egy évre felfüggesztik, 2025-ben is 0%-os marad az adókulcs, valamint kivezetik a légitársaságok hozzájárulását 2025. január 1-től, így utoljára a 2024. december hónapra vonatkozóan kell adózni.

Azonban 2025-ben is maradnak még velünk extraprofitadó-terhek:

  • a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások különadója, bár az állampapír-állomány névértéknövekményéhez speciális adócsökkentő tétel kapcsolódik, bizonyos feltételek mellett
  • a biztosítók pótadója, azonban itt is lehetőség van az állampapír-állomány névértéknövekményéhez kapcsolódó speciális adócsökkentésre
  • a kiskereskedelmi adó módosított adómértékei
  • a kőolajtermék-előállító 95%-os különadója
  • az energiaellátók jövedelemadójának emelt, 41%-os mértéke
  • a gépjármű-üzemanyag kiskereskedőkre vonatkozó speciális szabályok.

Amennyiben az extraprofitadókkal és a szektorális különadókkal kapcsolatban merülnek fel kérdéseik, forduljanak bizalommal szakértőinkhez.

 A magasabb tranzakciós illetékkel pedig hosszú távon is kell számolni:

  • az extraprofit adókról szóló Kormányrendeletbe korábban bekerült kiegészítő illeték a konverziót (különböző pénznemek közötti átváltást) tartalmazó ügyletekre, amely a tranzakciós illetéken felül fizetendő. Az ilyen ügyleteket magasabb tranzakciós illetéke 0,45%, maximum 20 ezer forint. A kiegészítő illeték vonatkozik belföldi ügyfelek számlái közötti átutalásokra, valamint pénzügyi és befektetési vállalkozások fizetési műveleteire, de a bankkártyás tranzakciókra nem érvényes.
  • átemelik továbbá a Kormányrendeletből az átutalásokra és készpénzfelvételre vonatkozó tranzakciós illeték megemelkedett mértékét is, mely átutalásnál 0,45%, de műveletenként legfeljebb 20 ezer forint, míg a készpénzfelvételnél 0,9% felső plafon nélkül.

A platformüzemeltetéssel foglalkozóknak kiskereskedelmi különadót kell majd fizetniük a platformon keresztül más kiskereskedők által eladott áruk értékesítéséből származó nettó árbevétel együttes összege után (amit eddig a platformon értékesítő kiskereskedőknek kellett volna megfizetni), amely a sávosan progresszív adóztatás miatt összeségében is növeli majd a beszedendő kiskereskedelmi adó összegét.

Kisvállalati adó (KIVA)

Adminisztratív, ám a gyakorlatban is érvényesülő könnyítésre számíthatnak a kisadózók is. A KIVA-s társaságok anélkül alakulhatnának át, hogy elveszítenék KIVA státuszukat. A könyv szerinti értéken megvalósított egyesülés, szétválás esetén lehetővé válna a KIVA újra-aktiválása a NAV-hoz való 15 napon belüli bejelentéssel, amennyiben a kisvállalati adóalanyiság keletkezésére vonatkozó feltételek továbbra is teljesülnek.

Inflációkövető adómértékek

2025-től az előző év júliusi infláció mértékével automatikusan nő majd az adómértéke a szeszes italok, dohánytermékek és üzemanyagok jövedéki adójának, a gépjárműadónak és a regisztrációs adónak. 2026-tól pedig a cégautóadónak is.

Így az első évben a változás különösen az autósokat érinti, hiszen a gépjárművekre vonatkozó regisztrációs adó, gépjárműadó, és az átírási illeték is automatikusan emelkedni fog. A Központi Statisztikai Hivatal (KSH) júliusi inflációs adatára alapozva az első automatikus emelés várhatóan 4,1%-os lesz 2025-ben.

A dohánytermékek és szeszes italok adói szintén inflációkövető rendszerbe kerülnek, így a benzin, gázolaj, LPG, valamint a sör, bor és égetett szeszek adója minden évben a KSH inflációs adatai alapján módosul.

Helyi adók

A NAV naponta, elektronikus úton fog az önkormányzatoknak adatot szolgáltatni a területileg letelepedett (az illetékességi területükön székhellyel vagy telephellyel rendelkező) adózókról.

Megszűnnek a különleges gazdasági övezetek (Göd, Paks, stb.), a jogszabály módosító tervezett megadja az irányadó részletszabályokat.

Légiforgalmi szállítást végző külföldi vállalkozók helyi adós telephelye kapcsán 2024-től bevezetett új fogalom pontosítása tisztázza, hogy a kiterjesztett adókötelezettség csak azokat a külföldi vállalkozásokat érinti, amelyek illetőség szerinti állama nem részese a Chicagói Egyezménynek.

Számvitelt érintő változások

Bár a könyvvizsgálati és beszámolási értékhatárok emelése első látásra kedvezőnek tűnhet és könnyítheti az érintettek adminisztrációs terheit, a külső kontroll hiánya nehezebbé teszi majd a gazdasági szereplők, bankok, befektetők tájékozódását.

Emelkednek a könyvvizsgálati küszöbértékek: jelenlegi árbevételi küszöb a tervek szerint 300 millió forintról 600 millió forintra növekedhet.

Az egyszerűsített éves beszámoló értékhatárai is növekszenek (mérlegfőösszeg 1,2 milliárdról 2 milliárdra, míg nettó árbevétel 2,4 milliárdról 4 milliárd forintra), ahogy a konszolidált éves beszámoló készítési kötelezettség értékhatára is (mérlegfőösszeg vonatkozásában 6 milliárdról 10 milliárd forintra, míg nettó árbevétel vonatkozásában 12 milliárdról 20 milliárd forintra).

A fenntarthatósági jelentésekkel kapcsolatos kötelezettségek ugyanakkor nagyobb hangsúlyt kapnak, a jelentéskészítésre kötelezett vállalkozásoknak fenntarthatósági minősítéssel rendelkező könyvvizsgálót kell választaniuk.

A LeitnerLeitner szakértői fenntarthatósági és ESG kérdésekben, valamint fenntarthatósági könyvvizsgálattal is állnak rendelkezésére.

Kérje ajánlatunkat!

Őszi kedvezményzápor a személyi jövedelemadó törvényben

 

 

 

 

komment

Címkék: beszámoló áfa kisvállalkozás számvitel könyvelés audit adóváltozás adókedvezmény különadó alanyi adómentesség könyvvizsgálat helyi adók általános forgalmi adó tranzakciós illeték kisvállalati adó KIVA helyi iparűzési adó látványcsapatsport HIPA egyszerűsített beszámoló GLOBE kiskereskedelmi különadó globális minimumadó extraprofit adó enyugta kiegészítő adó adóváltozások 2025 inflációkövető adómértékek

süti beállítások módosítása