A vállalkozások transzferárazásáról rengeteg forrásból szerezhetnek összevethető információkat a hatóságok: a bevallásokból, veszteséges vállalkozások kiemeléséből, az iparági és a hatósági adatbázisokból, az ellenőrzések során kitöltetett kérdőívekből, a nemzetközi adatszolgáltatásokból (CbCR, DAC-6, EoI) és végül, de nem utolsósorban a transzferár-adatszolgáltatásokból. Ezért a NAV egyre könnyebben választja ki ellenőrzésre a kockázatos adózókat, és sokkal hatékonyabb ellenőrzéseket tud lefolytatni.

A transzferár adatszolgáltatás minden vállalkozást érint, amely transzferár nyilvántartás készítésére kötelezett és minden kapcsolt ügyletre kiterjed, amennyiben az adóévben teljesítés történt. Az adatszolgáltatást első alkalommal a 2022. december 31-ét követően benyújtott társasági adóbevallásban kellett teljesíteni. Azok sem feltétlenül mentesültek azonban végérvényesen az adatszolgáltatás alól, akik igyekeztek a 2022. évi társasági adóbevallást gyorsan, 2022. december 31-ig benyújtani annak érdekében, hogy ne kelljen transzferár adatszolgáltatást teljesíteni. Ugyanis, ha 2022. december 31-ét követően ezen bevallásuk tekintetében önellenőrzést nyújtanak be, az önellenőrzés során már esetükben is felmerült az adatszolgáltatási kötelezettség.

Cikksorozatunkban a transzferár adatszolgáltatás lényeges aspektusait, illetve az azzal kapcsolatos eddigi tapasztalatokat tekintjük át. Nem mehetünk el szó nélkül a mellett sem, hogy az újonnan bevezetett adatszolgáltatás minden korábbinál hatékonyabb fegyvert ad az adóhatóság kezébe. A tranzakció szintű, strukturált adatokkal tűpontosan lehet célozni az adóellenőrzésekre való kiválasztás során.

A magyar kapcsolt vállalkozásokat mindezidáig is sújtó hármas transzferár teher (bejelentési-, nyilvántartási- és társasági adóalap módosítási) tavaly egy újabb kötelezettséggel, a transzferár adatszolgáltatással bővült. Így a 2022-es után az idei 2023-as zárásban másodjára fogunk részletekbe menően számot adni a cégcsoporton belüli ügyletekről, azok árazásáról – ráadásul a tavalyihoz képest még bővebb tartalommal. A folyamatosan szigorodó hazai transzferárazási szabályok mellett, az adatszolgáltatás egy sokkal hatékonyabb adóhatósági fellépést is lehetővé tesz. Cikksorozatunkban a transzferár adatszolgáltatás lényeges aspektusait, illetve az azzal kapcsolatos eddigi tapasztalatokat tekintjük át.

Az új transzferár adatszolgáltatással az adóhatóság az eddiginél sokkal könnyebben választja majd ki ellenőrzésre a kockázatos adózókat a szinte azonnal rendelkezésre álló, strukturált adatok alapján, és sokkal hatékonyabb ellenőrzéseket tud lefolytatni. Célszerű ezért már most elkezdeni a felkészülést!

A nyári adócsomag az elmúlt évek hazai transzferárazást érintő legnagyobb volumenű jogszabály-módosítását hozta el. Az új szabályok hatására szigorodtak a transzferár nyilvántartásokkal kapcsolatos szakmai elvárások és jelentősen emelkedtek a mulasztási bírságok. Ehhez jön a jövőre élesedő hazai transzferár specifikus adatszolgáltatási kötelezettség, melynek részletei most láttak napvilágot. A tervezetet hosszú várakozási idő után most hozta nyilvánosságra a Pénzügyminisztérium, majd a társadalmi egyeztetésre nyitva álló 5 napos határidő után, a módosított transzferár rendelet a kihirdetést követő 3. napon lép hatályba.

2022 júliusában – a 2023-as költségvetést megalapozó nyári adócsomagban – új, még szigorúbb szabályokat vezettek be a transzferárazással kapcsolatban a magyar kapcsolt vállalkozások ügyleteire vonatkozóan. Az új szabályok lehetővé teszik, hogy az adóhatóság könnyebben válassza majd ki ellenőrzésre a transzferár szempontjából kockázatos adózókat, és hogy hatékonyabb ellenőrzéseket tudjon lefolytatni. Emellett jelentősen emelkednek a mulasztási bírságok is.

A kapcsolt felek közötti ármeghatározás, azaz a transzferárazás már eleve magában rejti a káros nemzetközi jövedelemoptimalizálás veszélyét, de a kísértést ennek kihasználására a COVID tovább erősíti. „Hiszen bizonyos időszakban és gazdasági ágazatokban globálisan és számottevően csökkent a jövedelmezőség, vagyis ennek helyes megosztása a szokásos piaci ár elve alapján még fontosabbá, ugyanakkor még nehezebbé vált, és helyességét is szigorúbban vizsgálhatják a hatóságok.” – hangsúlyozza Fotiadi Ágnes, a LeitnerLeitner Transzferárazási Üzletágának vezetője, korábban a NAV Transzferár Ellenőrzési Osztályának vezetője. – „Ezért a vállalkozásoknak is figyelmesebben kell foglalkozniuk a transzferárazás adózási kockázatainak feltárásával és kezelésével az adóhatóságot megelőzve!”

Őszi ügyfélszemináriumainkon újabb izgalmas és aktuális adózási kérdések megvitatására invitáljuk Önöket. Az online workshopokon betekintést nyújtunk a legfrissebb adóellenőrzési tapasztalatokba. A LeitnerLeitner szakértői mellett most a NAV vezetőivel is találkozhatnak.

Kérje ajánlatunkat!

Miért jó választás a LeitnerLeitner transzferár csapata? 

Kérje ajánlatunkat!

Ajánljuk transzferár szolgáltatásainkat a nemzetközi vállalatcsoportok hazai leányvállalatainak és hazai vállalatcsoportoknak egyaránt!

Kérje ajánlatunkat!

Élvezze a hűség előnyeit!

Kérje ajánlatunkat!

A LeitnerLeitner Transzferár Üzletága garantálja az Ön számára:

Kérje ajánlatunkat transzferár-nyilvántartás készítésével és felülvizsgálatásval kapcsolatban!

• Transzferár nyilvántartás készítése, felülvizsgálata

  • fődokumentum (Master File) elkészítése vagy honosítása
  • helyi dokumentumok (Local File) elkészítése, felülvizsgálata
  • országonkénti jelentés (Country-by-Country Reporting) elkészítése

• Benchmark-elemzés, adatbázis-kutatás

• Képviselet transzferár ellenőrzésekben, jogorvoslati eljárásokban, fellebbezések készítése

• Transzferár tanácsadás: cégcsoporton belüli transzferár-struktúra tervezés

  • kialakítjuk vállalkozásának gazdaságosan és hatékonyan működő transzferár modelljét
  • optimalizáljuk a kapcsolt tevékenységek jövedelmezőségét
  • segítünk a nemzetközi kettős adóztatás és jogviták elkerülésében
  • nagyságrendekkel javíthatja velünk vállalata eredményességét!

• APA (Advanced Pricing Agreement): előzetes ármegállapítási kérelmek előkészítése, képviselet az eljárás során

• MAP (Mutual Agreement Procedure): szakértői támogatás és képviselet a kapcsolt vállalkozások országhatárokon átívelő transzferár ügyleteinek kölcsönös egyeztető eljárásaiban

Kérje ajánlatunkat!