A hihetetlen méretű hazai információs bázis mellett, a nemzetközi kapcsolatokból származó adatok is beépülnek a NAV adatvagyonába.

2025-ben is fókuszban marad a transzferárazás, különösen a határon átívelő konstrukciók és a transzferár adatszolgáltatás ellenőrzése. De az adóellenőrzési célkeresztben helyet kapnak a társasági adót érintő adókedvezmények igénybevételével kapcsolatos szabályok, kiterjed a globális minimumadóra, innovációs járulékra, valamint a foglalkoztatás szabályszerűségének vizsgálatára.

Az adóhatóság minden év elején nyilvánosságra hozza az adott év adóellenőrzéseinek kiemelt célcsoportjait. 

A transzferár nyilvántartás az adóhatósági ellenőrzés kiindulási alapja, a megfelelő minőségű transzferár dokumentáció segíthet a vállalkozásnak a bizonyításban, és ezzel megóvhatja a vállalkozást a jogkövetkezményektől. Ugyanis már nemcsak a transzferár nyilvántartás hiánya miatt szabható ki 5 millió Ft-os mulasztási bírság, hanem több tíz-száz millió forintra is megbüntethetik az érintetteket a tévesen vagy rosszul elkészített dokumentumok miatt. Ráadásul a nyilvántartások hiányosságai lehetőséget adhatnak arra, hogy a hatóságok az árazást is megkérdőjelezzék, ami akár beláthatatlan anyagi következményekkel is járhat

Kívülállók számára talán úgy tűnhet, hogy az adóhivatal manapság a mágia határait súroló és mentalistákat megszégyenítő módon tudja, hogy kit érdemes ellenőriznie, és egyre biztosabb kézzel választja ki azokat az adózókat, ahol van értelme a vizsgálatnak, és ténylegesen valamilyen hibát, eltérést, ne adj, isten, csalást fog találni. Ennek egyértelmű kárvallottjai mindazok, akik trükközni próbálnak, vagy kellő figyelem és körültekintés nélkül próbálják alkalmazni a szabályokat, és haszonélvezői azok, akik legálisan, szabálykövetőn működnek, hiszen őket nem tartják fel a hosszas ellenőrzési procedúrával, zavartalanul koncentrálhatnak fő tevékenységükre.

A napokban kihirdetett jogszabályváltozások az adózás terén is szigorodó bírságokat hoztak, és a költségvetési célok, valamint a jogkövetés előmozdítása érdekében várhatólag gyakoribb adóellenőrzéseket eredményeznek majd. Ugyanis megduplázták az általános adózási mulasztások, a be nem jelentett alkalmazottak foglalkoztatásához, valamint a számla-, nyugtakibocsátáshoz és iratmegőrzés megszegéséhez fűződő bírságokat 2024 augusztusától. A szigorodó szankciók miatt minden eddiginél fontosabb ügyelni az adókötelezettségek napi teljesítésére, hogy a vállalkozások elkerülhessék a kockázatos adózói minősítést, sőt a normál minősítésű cégek a megbízható kategóriába kerülhessenek.

int köztudott a NAV egyik fő feladata a költségvetés bevételeinek biztosítása az adók és más közterhek beszedésével. Ennek sikere azzal is összefügg, hogy az adózók nem teljesen önkéntesen és önállóan teljesítik adózási kötelezettségeiket, hanem tisztában vannak ellenőrizhetőségükkel. Ez a lehetőség pedig nagy mértékben motiválja a jogkövető magatartást.

A cégek és magánszemélyek adózását érintő általános adókötelezettségek mellett, a NAV idén is kiemelt figyelmet fordít a vám és jövedéki szakterület jogkövetési magatartására. A 2023-as ellenőrzési irányokat jelen cikkünkben mutatjuk be.

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2023-ban is igyekszik célzottan, az adózók magatartásához igazodva támogatni, ellenőrizni vagy büntetni az érintetteket. Az adócsalást, a szándékos adóelkerülést határozottan bünteti. Mindezt egyre gyorsabban tudja megtenni, ezzel egyre hatékonyabban szedi be a tervezett bevételeket. A kockázatelemzések alapján jogkövetési vizsgálatot, adó-, vámellenőrzést vagy támogató eljárást folytat le.

Idén ősszel várhatóan végre elindulhat az automatizált áfabevallás tesztelése, és 2024-re tervezik a rendszer élesítését. E szolgáltatás bevezetését 2021-re már majdnem befejezték, de az utolsó pillanatban elhalasztották az indulást. Ez azonban nem jelentette a fejlesztések felfüggesztését, a munka az elmúlt időben is folytatódott. Ugyanakkor ez alatt az eredeti koncepció mellett egy másik megoldást is kidolgoztak, így már nemcsak a kisebb vállalkozásoknak lesz hasznára a szolgáltatás, hanem a legnagyobb vállalatok is egyszerűsíthetik majd áfabevallásuk elkészítését.