2021. szeptember 30-ig nyújthatják be 2020-as számláikra vonatkozó áfa-visszatérítési kérelmeiket azok a magyar vállalkozások, akik jogosultak az áfa levonására, és egy uniós tagállamban megvalósult beszerzés után már ott megfizették az áfát.
Ha egy cég olyan tagállamból szerez be terméket vagy szolgáltatást, amelyben nem végez adóköteles tevékenységet, jogosulttá válik a megfizetett áfa összegének visszatérítésére. Ez igaz olyan harmadik országbeli ügyletekre is, amely államok Magyarországgal erre vonatkozó megállapodást kötöttek, ilyenek: a svájci, liechtensteini, norvég, szerb, valamint a török és angol beszerzések korlátozásokkal.
Külföldi áfa visszaigénylése az Uniós országokból
Az EU-s kérelmeket a magyar adóhatósághoz kell benyújtani az ELEKAFA nyomtatványon elektronikus úton országonként külön-külön. A papíron benyújtott kérelmeket az adóhatóság automatikusan elutasítja. Továbbá érdemes figyelni arra is, hogy 2021. április 1-től már csak a „21ELEKAFA” nyomtatványt lehet használni. Az ilyen úgy nevezett „külföldi áfa visszaigénylés” tipikus célpontjai a termékértékesítéshez vagy személyszállításhoz kapcsolódóan vásárolt üzemanyag, úthasználati díj, gépjármű karbantartás költségeit terhelő áfára, vagy a kiállításokon, vásárokon kiállítóként való megjelenéssel kapcsolatos termékek, szolgáltatások áfája. Bérmunkáztató cégek továbbá a külföldön tárolt gyártó eszközök, szerszámok kapcsán is ily módon élhetnek az áfa visszaigénylés jogával.
Az EU-s kérelmet a magyar adóhatóság továbbítja a visszatérítés helye szerinti tagállamnak, amelynek 4 hónapja van az elbírálásra. Ha szükséges a hiánypótlás vagy nyilatkozattétel, akkor az elbírálási határidő meghosszabbítható maximum 8 hónapig. Az adózónak 1 hónapja van hiánypótlásra.
A kérelem jóváhagyásáról vagy elutasításáról írásban értesítik a kérelmezőket, és a döntés után 10 munkanapon belül utalják a vissza az áfát.
Áfa visszaigénylése az Unión kívüli országokból
A harmadik országokban (tehát a fent említett viszonosság alapján visszaigényelhető áfa tekintetében) nem működik az egyablakos rendszer, ezekben az esetekben közvetlenül kell benyújtani a kérelmet az érintett állam adóhatóságához. Azaz a svájci, liechtensteini, norvég, szerb, török és egyesült királysági adóhatóságokhoz közvetlenül.
A kérelemhez szükséges iratok
A kérelmekhez csatolni kell:
- a gazdasági tevékenység teljesítését tanúsító számlákat
- megrendelő bizonylatot
- teljesítési igazolást
- fuvarokmányokat
- vámokmányokat.
Az áfavisszatérítésnél mindig az adott ország szabályrendszere számít, és bár az áfa szabályok az EU-ban viszonylag egységesek, de a részletszabályokban lehetnek eltérések. Ezért szükséges lehet az adott ország szabályait jól ismerő tanácsadó bevonása. Különösen, ha a külföldi adóhatóság nem a kérelmező anyanyelvén folytatja le az eljárást.
Különösen fontos, hogy a külföldi áfa visszaigénylési eljárás határidejei jogvesztőek. Tehát. ha valaki kicsúszik a kérelem benyújtási vagy a hiánypótlási határidőből, kérelmét elutasítják. Igazolási kérelem benyújtására itt nincs lehetőség.
A LeitnerLeitner tanácsadói, az iroda nemzetközi hálózata az áfában nagy tapasztalattal rendelkezik, így ha hozzánk fordul, biztos kezekbe helyezi áfavisszaigénylését.