Idén ősszel várhatóan végre elindulhat az automatizált áfabevallás tesztelése, és 2024-re tervezik a rendszer élesítését. E szolgáltatás bevezetését 2021-re már majdnem befejezték, de az utolsó pillanatban elhalasztották az indulást. Ez azonban nem jelentette a fejlesztések felfüggesztését, a munka az elmúlt időben is folytatódott. Ugyanakkor ez alatt az eredeti koncepció mellett egy másik megoldást is kidolgoztak, így már nemcsak a kisebb vállalkozásoknak lesz hasznára a szolgáltatás, hanem a legnagyobb vállalatok is egyszerűsíthetik majd áfabevallásuk elkészítését.
Automatizált áfabevallás szolgáltatások
Kis- és nagyvállalatok számára is hasznos megoldások
A 2021-ig tervezett eÁFA szolgáltatás lényege, hogy az online számla- és pénztárgép, valamint vám adatok felhasználásával a NAV automatikusan elkészíti az áfa bevallás tervezetét, amelyet egy webfelületen keresztül véglegesíthetnek az adózók. Ez a kis forgalmú, egyszerű tevékenységű, jellemzően kisebb méretű cégeknek segíthet az áfabevallást gyorsítani, a nagyvállalatok összetett ügyviteli folyamatait azonban nem képes egyszerűsíteni. Ezért az adótanácsadó és a számviteli szakma, valamint az érintett cégek a szolgáltatás bővítését javasolták. Elsősorban a NAV-nál lévő adatok és az áfaanalitika feldolgozható formában való letöltését, az online pénztárgépek naplóállományának lekérdezését, valamint az áfa adatok ellenőrzés utáni feltölthetőségét egyszóval a gép-gép kapcsolat megvalósítását igényelték.
„Gép-gép” (M2M) kapcsolaton keresztül történő áfabevallás
E kérések hívták életre az áfabevallás egyszerűsítésének egy másik lehetséges koncepcióját: a gép-gép (machine to machine), vagy röviden M2M kapcsolaton keresztül történő áfabevallást. Vagyis az adózók, illetve könyvelőik és adótanácsadóik szoftverjei és a NAV adattároló számítógépei egymással kommunikálva véglegesíthetik majd az áfabevallást.
SAF-T program
Ennek megvalósításához az úgynevezett SAF-T (’standard audit file for tax’) program előrehaladása is hozzájárul. A SAF-T lényege, hogy a vállalati és a könyvelési rendszerekből egységes és kötött szerkezetben – egy XML adatfile-ban – szolgáltatnak adatot az adóhatóság részére, vagyis az adózó teljes könyvelési anyaga és egyéb kimutatásai átadhatóvá válnak. A SAF-T teljes rendszerének fejlesztéséből az elmúlt időben kifejezetten az áfabevalláshoz kapcsolódó részfeladatokra koncentráltak, és 2022 szeptemberében nyilvánosságra is hozták a standard áfa kódokat, valamint az eÁFA és M2M tervezeteket, amelyek a további kommunikáció alapjai lesznek. 2023 elején pedig publikálták az interfészspecifikációt, folyamatleírásokat és az XSD-sémákat is, a könyvelőprogramok és az eÁFA-bevallás összekapcsolására.
Két irányú adatcsere az adózók és a NAV gépei között
Ezzel lehetővé válik a két irányú adatcsere az adózók és a NAV gépei között. Nemcsak a hatóság kapja meg a vállalkozások adatait, hanem vállalatok is importálhatják a NAV-nál lévő adatokat saját ügyviteli rendszerükbe. A szolgáltatás működéséhez és azon belül az áfa-analitika automatizálásához standardizálni és bővíteni kellett az áfabevallás adattartalmát.
A megvalósításához szükség volt az adattartalom legmagasabb szintű egységesítésére standard adókódok segítségével. Ezért kialakítottak egy általános, bővíthető és a változásokat követni tudó kódolási rendszert. Így egyértelmű lesz, hogy egy a bizonylaton szereplő információt a jelenlegi áfabevallás melyik sorába kell írni, illetve hogy milyen adókulcsot kell alkalmazni. A standard adókódhoz további információkat, jelzéseket lehet majd kapcsolni, amellyel az információ még tovább finomítható.
Amennyiben kérdése merülne fel a tervezett eÁFA szolgáltatások gyakorlati alkalmazásával vagy az áfabevallásokkal kapcsolatban, forduljon bizalommal tapasztalt tanácsadóinkhoz!
A LeitnerLeitner ezen a területén is jelentős szakmai és adóhatósági tapasztalattal rendelkezik, mely segítségével kialakíthatja a lehető leghatékonyabb módszereit.
Az e-ÁFA előnyei
Ezután tehát nem lesz szükség az áfa-analitika manuális átforgatására a bevallás elkészítéséhez, és a belföldi beszerzések tételes adatait tartalmazó M-lapok kézi kitöltése is megszűnik. Az adatletöltés segítheti továbbá a könyvelés ellenőrzését, gyorsabban feltárhatják az adminisztrációs hibákat. E mellett a számlaadat-szolgáltatás warning üzeneteit is el fogják küldeni a vevők részére, így a partnerek azonnal ki tudják majd javítani az esetlegesen elrontott számlákat.
3-féle áfabevallás készítési mód
Ezután tehát 3-féle módon lehet majd elkészíteni az áfabevallást. Az M2M mellett használható lesz a 2021-ben bevezetni tervezett eÁFA és a hagyományos áfabevallási rendszer (ÁNYK) is. Vagyis az adózók akár továbbra is elkészíthetik az áfabevallásukat a korábbi, megszokott módon – melyet a könyvelési szoftverek egyébként már most is automatizálási szolgáltatásokkal támogatnak.
A kisebb vállalkozásoknak hasznos eÁFA bevallási tervezet működése
Most szeretnénk egy kissé felfrissíteni a 2021-ben már bemutatott eÁFA bevallási tervezetet működésére vonatkozó információinkat, melyek a kisebb vállalkozás számára valóban segítséget jelenthet majd. Az adóhatóság az adóalany rendelkezésére bocsátja majd az adott adómegállapítási időszakra vonatkozó, nyilvántartásában szereplő adatokat: számla szerinti bontásban és összesítésben is az adóalapot, az áthárított előzetesen felszámított és a fizetendő adót. Az adatok a hagyományos áfabevallás szerkezetében jelennek meg aggregált adatokkal, és az egyes sorok mögött megnyithatóak lesznek a számlák is. A bevallástervezet mellett az áfaanalitika is elérhető lesz, ahogy az M-lapokat is automatikusan generálja a rendszer.
Megmarad az adózó véglegesítése a bevallásoknál
Természetesen az áfabevallási tervezeteket az adózónak kell majd véglegesítenie az analitika szerkesztésével, hiszen az áfaegyenleget számos – a hatóság által nem ismert -dolog befolyásolhatja: például a számlák jogszerűsége, a számviteli, üzleti döntések vagy az online számlaadatszolgáltatásban meg nem jelenő tételek (pl. uniós és harmadik országbeli beszerzések). Az adózók tehát az áfaanalitika szerkesztésével hozhatnak majd döntéseket egy-egy tételről: levonásba helyezhetik, elhalaszthatják a levonást, vagy meghatározhatják annak mértékét.
A vevők számára lehetőség lesz kézi rögzítés funkcióval hiányzó adatokat felvinni, de a szállítók csak „más típusú” – vagyis a számlaadat-szolgáltatásban nem látható – bizonylatot lehetne rögzíteni: pl. saját erős beruházás, közérdekű, egyéb speciális jellegű bizonylatot vagy egyéb iratot.
Érdemes figyelni a NAV áfabevallási tervezetét
Az eÁfa rendszer használata egyelőre nem lesz kötelező, de még ha ezzel nem is élnek az adózók, megéri legalább követni egyenlegük alakulását. Ahogy a saját kimutatásuk és a NAV tervezet közötti esetleges eltérésekre is érdemes ránézni, ugyanis ezek olyan hibákra mutathatnak rá, amelyek adóellenőrzésekre való kiválasztást generálhatnak.
M2M, eÁFA és Online Számla rendszerek
A NAV M2M, eÁFA és Online Számla rendszerei egymással összekapcsolódva fognak működni. A M2M is az Online Számla technikai felhasználójával lesz használható, bár egy kissé eltérő hitelesítési megoldással, hiszen szemben az online-számla adatszolgáltatással itt nem valós idejű az adatcsere. Várhatóan az eÁFÁ-nak, az M2M-nek és az online számlaadatszolgáltatásnak is közös bejelentkezési felülete lesz. Az adatok két helyről lesznek letölthetőek: a NAV „adattóból” (nyers adatok, összesítés nélkül pl. számlaadat-szolgáltatás) vagy az eÁfA rendszerből (pl. korábban M2M beadott bevallások visszatöltése). Továbbá az M2M segítségével feltöltött adatok az eÁFA felületen láthatóak lesznek táblázatok és kimutatások formájában.
Várható előnyök
E rendszerek bevezetése az adóellenőrzési adminisztráció csökkentésével és az ellenőrzések hatékonyságának növelésével is fognak járni. A hatóság képes lesz távolról, az adózók tudta nélkül adóellenőrzéseket végrehajtani, akár a mesterséges intelligencia felhasználásával: az adatokat folyamatos ellenőrizni fogja, és kockázatelemzést fog végezni.
Ezért kell e lehetőségeket már most minél jobban megismerni annak érdekében, hogy képesek legyünk kihasználni az automatizálás előnyeit, és amennyire lehetséges magunknál tartsuk a kontrollt. Már most meg kell kezdeni üzleti folyamataink, korábbi és új partnereink, ügyleteink áfakezelésének, valamint a számlák formai és tartalmi követelményeinek átvilágítását. A felkészülés részeként olyan belső fejlesztéseket – legyenek akár informatikai vagy a feldolgozás gyakorlatára vonatkozóak – kell elvégezni, hogy minél könnyebben és simábban illeszkedhessen vállalkozásunk ügyvitele a hamarosan induló automatizált áfabevallásokhoz.
Korábbi cikkeink a témában:
https://adozasrolerthetoen.blog.hu/2021/08/06/e-afatervezet_1resz
https://adozasrolerthetoen.blog.hu/2021/11/10/megsem_indul_el_az_e-afa_novemberben
https://adozasrolerthetoen.blog.hu/2021/10/25/hamarosan_elesedik_az_e-afa_vajon_mi_var_rank
https://adozasrolerthetoen.blog.hu/2022/09/15/saf-t_avagy_tovabb_a_digitalizacio_utjan
