A személyi jövedelemadóról szóló bevallás elkészítése a magánszemélyek kötelezettsége, melyet idén már csak önadózással vagy az adóhatóság közreműködésével lehet teljesíteni.
A munkáltatóknak 2009 óta volt joguk dönteni arról, hogy vállalják-e vagy sem munkavállalóik személyi jövedelemadó bevallásának az elkészítését (az úgy nevezett munkáltatói adó-megállapítást). Erre 2018. január 1-jétől már nincs mód, azaz a munkáltatói adó-megállapítás megszűnt. A bevallást immár vagy az adóhatóság, vagy maga a magánszemély készíti el.
Mindezek ellenére és mellett, a munkáltatóknak, kifizetőknek továbbra is el kell készíteniük és 2018. január 31-éig át is kell adniuk a magánszemélyek részére az összesített igazolást (17M30), amely az adott munkáltatótól, kifizetőtől 2017-ben megszerzett jövedelmekkel kapcsolatos adó- és társadalombiztosítási levonásokat, azok alapját, illetve az év közben érvényesített kedvezményeket tartalmazza.
Adóhatósági bevallási tervezet
A NAV a nyilvántartásában szereplő, a munkáltatói, kifizetői bevallások, adatszolgáltatások adatai alapján 2018-ban is elkészíti a magánszemélyek adóbevallási tervezetét. A bevallási tervezet felajánlása automatikus, azt senkinek sem kell külön igényelni.
Az elkészített adóbevallási tervezeteket a NAV 2018. március 15-étől az ügyfélkapun keresztül teszi elérhetővé, melyek a www.nav.gov.hu-ról és a www.magyarorszag.hu-ról elérhető eSZJA oldalon tekinthetők majd meg. Érdemes tehát azoknak is ügyfélkaput nyitni, akik még eddig nem tették meg.
Ha valaki mégsem regisztrál az Ügyfélkapun, 2018. március 19-éig többféle módon is kérheti, hogy az adóhatóság nyomtatva küldje el számára az adóbevallási tervezetet. A legegyszerűbb, ha az illető SMS-t küld a +36 30 344 4304 telefonszámra. Az üzenetben meg kell adni az adóazonosító jelet és a születési dátumot a következők szerint: SZJA szóköz adóazonosító jel szóköz ééééhhnn. Emellett a papír alapú bevallási tervezet kérhető elektronikus űrlapon, formanyomtatványon, kötetlen levél formában, telefonon (az Általános Tájékoztató Rendszeren keresztül a 1819-es telefonszámon), vagy az ügyfélszolgálati irodákban személyesen.
Önadózás
A tervezettől függetlenül lehetőség van a 17SZJA bevallás elektronikus vagy papír alapú benyújtására a klasszikus önadózás keretében. Azoknak viszont kötelező ezt választaniuk, akik nem felelnek meg az egyszerűsített bevallási feltételeknek. Megvalósulhat az önadózás az adóhatóság által készített bevallási tervezet módosításával is.
Adóbevallási tervezet az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett magánszemélyek és a mezőgazdasági őstermelők részére
Első alkalommal a 2017-es adóévre vonatkozóan a NAV az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett magánszemélyek és a mezőgazdasági őstermelők (családi gazdálkodók, családi gazdaság tagjai) részére is elkészíti az adóbevallási tervezetet, ha a hatóság adatai szerint e magánszemélyek szereztek bevételt, jövedelmet 2017-ben.
Tekintve azonban, hogy ez a kör jellemzően olyan bevételekkel rendelkezik, amelyek nem kifizetőtől származnak, illetve saját maguk dönthetik el, hogy milyen költség-elszámolási módszert választanak, milyen kedvezményeket érvényesítenek; ezért a bevallási tervezetek esetükben várhatóan jelentős módosításra szorulnak majd. A tervezetet ezért ki kell majd egészíteni az önálló tevékenységből származó, illetve az őstermelői tevékenység során keletkezett jövedelmekkel.
A bevallás menete, határideje
Ha a bevallási tervezetet a magánszemély hibátlannak és hiánytalannak ítéli meg, akkor nincs is más dolga. A tervezetet el lehet fogadni, vagy akár e nélkül is véglegessé válik 2018. május 22-én. De fontos felhívni a figyelmet arra, hogy a mezőgazdasági őstermelők és az áfa fizetésére kötelezett magánszemélyek esetében – a fent említett indokok miatt – a bevallási tervezet módosítás és elfogadás nélkül nem válik véglegessé.
Ha a bevallási tervezetet ki kell egészíteni, vagy javítani kell, akkor azt a NAV honlapjáról elérhető WebNYK nyomtatványkitöltő program segítségével lehet megtenni. Az e-SZJA rendszeréről bővebben olvashat korábbi anyagunkban.
Idei újítás az is, hogy az egyéni vállalkozók az általános nyomtatványkitöltő program (ÁNYK) helyett az egyszerűbb, letöltést nem igénylő, webes kitöltő felületen (WebNYK) készíthetik el a személyijövedelemadó-bevallásukat. Ráadásul ezen a felületen az adófizetési kötelezettségüket is teljesíthetik.
A személyi jövedelemadó bevallásának határideje minden bevallási forma esetben 2018. május 22-e. Ugyanis a mezőgazdasági őstermelők és az áfa fizetésére kötelezett magánszemélyek esetében a személyi jövedelemadó-bevallási határidő idén megváltozott az adóévet követő év február 25-éről május 20-ára, idén 2018. május 22-ére.
Februárban csak az egyéni vállalkozóknak volt tehát dolguk: az szja-bevallási és -befizetési határideje számukra 2018. február 26 volt.
1+1% felajánlása
A személyi jövedelemadót fizető magánszemélyek idén is dönthetnek úgy, hogy a megfizetett adójuk 1%-át egy kiválasztott civil szervezetnek, további 1%-át pedig valamely egyháznak vagy a Nemzeti Tehetség Programnak ajánlják fel, melyet külön cikkben mutatunk be. A felajánlás megtételére a személyi jövedelemadó bevallás formájától függetlenül az eSZJA felületen is lehetőség van 2018. május 22-éig.
A külföldi illetőségű magánszemélyek nyilatkozata
A külföldi illetőségű magánszemélyek 2018. április 30-áig nyilatkozhatnak arról, hogy őket a 2017-ben Magyarországon adókötelezettség nem terhelte. A bejelentés a „Nyilatkozat külföldi illetőségű magánszemély személyijövedelemadó-bevallás benyújtás alóli mentesítéséhez a 2017. adóévre” elnevezésű formanyomtatvány benyújtásával tehető meg, mely angol nyelven is elérhető a NAV honlapján.
