A társasági adózásban a csoportos adóalanyiságot egymással kapcsolt viszonyban álló vállalkozások hozhatják létre a NAV engedélyével, melyet valamennyi leendő csoporttagnak közösen írásban kell kérelmeznie. A 2025-től induló csoportadózással kapcsolatos kérelmeket november 20-ig kell benyújtani.
Feltételek:
- A tagok között álljon fenn tulajdonosi összefonódás legalább 75%-os arányú szavazati jogon alapuló mértékben.
- A csoporttagok mérlegforduló napjának egybe kell esnie.
- Ugyanabban a pénznemben kell könyveiket vezetniük.
- Közösen kell vagy a magyar számvitel vagy az IFRS szerint készíteniük beszámolójukat.
Hogy működik a csoportos adóalanyiság?
- Az adóhatósághoz mind a csoporttagoknak, mind a csoportképviselőnek be kell jelentkezniük.
- Az adóhatóság előtt a csoportot egy csoportazonosító számmal rendelkező csoportképviselő testesíti meg.
- A csoporttagok létszáma nem korlátozott, ugyanakkor egy adózó egyszerre csak egy csoport tagja lehet.
- A későbbiekben lehetőség van új csoporttag csatlakozására, ha azt a csoportképviselő és a csatlakozni kívánó cég együttesen kérelmezik.
- Az egyes csoporttagoknak továbbra is ki kell számolniuk adójukat, melyet az adóbevallással egyenértékű nyilatkozatban az adóhatóságnak meg is kell küldeni. Ezt a csoportképviselőnek is át kell adni, aki az így összegyűjtött adatokról elkészíti a csoport adóbevallását.
- A csoportképviselő vezeti a nyilvántartást a csoportos adószámítás részleteiről.
Előnyök
- Megosztható a veszteség felhasználása
- A csoport tagjai az egymás közötti ügyletek transzferár-dokumentációs kötelezettsége alól felmentést kaphatnak, a csoportos adóalanyiság létrejöttét követően csak a csoportos társasági adóalany szintjén kell elkészíteni a dokumentációt.
- Az adókedvezmények, különösen a fejlesztési adókedvezmény sokkal jobban kihasználható.
Forduljon a LeitnerLeitner szakértőihez, amennyiben szeretné felmérni, hogy vállalkozásai számára milyen előnyökkel járna a csoportos adóalanyiság létrehozása. Megtervezzük a csoport struktúráját és adózását, benyújtjuk a kérelmet. Segítünk a már meglévő csoportokkal kapcsolatos problémáinak megoldásában is.
