Előző cikkünkben bemutattuk, hogy miért éri meg a csoportos társasági adózást választani – ne feledjük a november 20-i határidőt –, most azonban a kockázatokra, az esetlegesen felmerülő problémákra szeretnénk felhívni a figyelmet.

2022 júliusában – a 2023-as költségvetést megalapozó nyári adócsomagban – új, még szigorúbb szabályokat vezettek be a transzferárazással kapcsolatban a magyar kapcsolt vállalkozások ügyleteire vonatkozóan. Az új szabályok lehetővé teszik, hogy az adóhatóság könnyebben válassza majd ki ellenőrzésre a transzferár szempontjából kockázatos adózókat, és hogy hatékonyabb ellenőrzéseket tudjon lefolytatni. Emellett jelentősen emelkednek a mulasztási bírságok is.

A vállalkozások számára május 31-e az éves adók bevallásának és megfizetésének határideje.

Az adóhatóság idén is kiadta a tervezett ellenőrzéseit bemutató tájékoztatóját. Továbbra is a jogkövető adózókat támogató hozzáállás jellemzi a hivatalt, amely során felhívja a figyelmet a hiányosságra, kisebb hibákra, de a szándékos csalásokat szigorúan szankcionálja.

A kapcsolt felek közötti ármeghatározás, azaz a transzferárazás már eleve magában rejti a káros nemzetközi jövedelemoptimalizálás veszélyét, de a kísértést ennek kihasználására a COVID tovább erősíti. „Hiszen bizonyos időszakban és gazdasági ágazatokban globálisan és számottevően csökkent a jövedelmezőség, vagyis ennek helyes megosztása a szokásos piaci ár elve alapján még fontosabbá, ugyanakkor még nehezebbé vált, és helyességét is szigorúbban vizsgálhatják a hatóságok.” – hangsúlyozza Fotiadi Ágnes, a LeitnerLeitner Transzferárazási Üzletágának vezetője, korábban a NAV Transzferár Ellenőrzési Osztályának vezetője. – „Ezért a vállalkozásoknak is figyelmesebben kell foglalkozniuk a transzferárazás adózási kockázatainak feltárásával és kezelésével az adóhatóságot megelőzve!”

Az országonkénti jelentéstételhez kapcsolódó, 2021-re vonatkozó bejelentési kötelezettség teljesítésének végső határideje – a naptári évvel megegyező üzleti év esetén – 2021. december 31.

Őszi ügyfélszemináriumainkon újabb izgalmas és aktuális adózási kérdések megvitatására invitáljuk Önöket. Az online workshopokon betekintést nyújtunk a legfrissebb adóellenőrzési tapasztalatokba. A LeitnerLeitner szakértői mellett most a NAV vezetőivel is találkozhatnak.

A NAV idei ellenőrzéseinek tapasztalatai alapján kijelenthető, hogy a hatóság nem mindig bánik kesztyűs kézzel az adóalanyokkal. Bár mint a továbbiakban bemutatjuk számos terület kerül célkeresztbe, a kiemelt, vagyis a nagy adózók esetében az adóhatóság óriási hangsúlyt fektet a transzferárazás gyakorlatának ellenőrzésére, ahol 4 vizsgálatból 3 talál is mulasztást. Emellett továbbra is sláger témának minősül az áfa és a helyi iparűzési adó esetében az adóalap csökkentők alkalmazása. Aki adókedvezményeket vesz igénybe, az pedig szinte biztosan számíthat az ellenőrzésre. Érdemes a kockázatos területeket átvilágítani, önellenőrzés, bevallás-pótlás keretében javítani, hiszen ez mindig sokkal olcsóbb, mint a büntetés. És még ha nem is találnak a rendszeres önvizsgálatot tartó adózók semmilyen hibát vagy szabálytalanságot, akkor is sokkal felkészültebben várhatnak egy adóhatsági ellenőrzést..

A rendkívül összetett hazai és nemzetközi szabályozás miatt komoly adózási kockázatokkal néznek szembe azok a külföldi vállalkozások, akik hosszabb ideig Magyarországon foglalkoztatnak munkatársakat. Különösen igaz ez idén január 1-jétől, amikor megváltozott a társasági adózás szerinti telephely szabályozása. Sokakat érinthet, hogy munkatársaik magyarországi foglalkoztatása miatt tudtuk nélkül már „létre is jött” a magyar telephelyük, ami többek között társasági adózásukat is érintheti.

2021. február 25-én a Nemzeti Adó- és Vámhivatal online transzferár kerekasztal-beszélgetést tartott. A rendezvény a koronavírus járvány transzferárazásra gyakorolt hatásával foglalkozott. Érdemes a beszélgetés tanulságait rögzíteni, hiszen vészesen közeleg a 2020. évi társasági adóbevallások benyújtásának és ezzel együtt a transzferár-dokumentációk elkészítésének határideje is.