A magyar adóügyi illetőséggel bíró magánszemélyek a világon bárhol szerzett jövedelmük után Magyarországon kötelesek adót fizetni, így van ez a külföldi forrásból szerzett befektetési jövedelmekkel is.
A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: külföldi forrásból származó jövedelmek
2025.04.03. 12:31 leitnerleitner
komment
Címkék: befektetés részvény szja kamat osztalék hozam értékpapír személyi jövedelemadó szociális hozzájárulási adó Elek Diána szociális hozzájárulás személyi jövedelmadó bevallás kamatjövedelmek adózása szochó
A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: értékesítés
2025.03.31. 15:27 leitnerleitner
Az általános szabály szerint az értékpapírok beváltása, elidegenítése révén szerzett jövedelem az ügylet során szerzett bevétel és az értékpapír megszerzésével, tartásával, illetve elidegenítésével kapcsolatban felmerült kiadások különbözete. Az értékpapírok átruházásakor leggyakrabban az árfolyamnyereségből származó jövedelemre gondolunk, azonban az értékpapír típusától függően keletkezhet akár kamatjövedelem vagy ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem is. Nem mindegy tehát, hogy az ügylet tárgyát képező értékpapírok részvények, kötvények, letéti jegyek vagy például befektetési jegyek.

komment
Címkék: befektetés szja osztalék hozam értékpapír személyi jövedelemadó szociális hozzájárulási adó árfolyamkülönbözet árfolyamveszteség Elek Diána szociális hozzájárulás árfolyamnyereség személyi jövedelmadó bevallás szochó ellenőrzött tőkepiaci ügyletek global mobility
A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: a hozamok
2025.03.26. 11:23 leitnerleitner
Közeleg a 2024-es személyi jövedelemadó bevallás határideje, érdemes áttekinteni, hogy milyen forrásokból szereztünk jövedelmet, és hogy van-e ezek után bevallási- és adófizetési kötelezettségünk.

komment
Címkék: befektetés osztalék hozam értékpapír személyi jövedelemadó szociális hozzájárulási adó Elek Diána szociális hozzájárulás személyi jövedelmadó bevallás kamatjövedelmek adózása szochó global mobility
Ne halogassa transzferár-feladatait!
2025.03.13. 07:10 leitnerleitner
A vállalkozások transzferárazásáról rengeteg forrásból szerezhetnek összevethető információkat a hatóságok: a bevallásokból, veszteséges vállalkozások kiemeléséből, az iparági és a hatósági adatbázisokból, az ellenőrzések során kitöltetett kérdőívekből, a nemzetközi adatszolgáltatásokból (CbCR, DAC-6, EoI) és végül, de nem utolsósorban a transzferár-adatszolgáltatásokból. Ezért a NAV egyre könnyebben választja ki ellenőrzésre a kockázatos adózókat, és sokkal hatékonyabb ellenőrzéseket tud lefolytatni.

komment
Címkék: tao ellenőrzés transzferár adatszolgáltatás társasági adó mulasztási bírság szokásos piaci ár transzferárazás Fotiadi Ágnes jogkövetési vizsgálat
Fókuszban a benchmark-elemzés
2025.03.11. 15:27 leitnerleitner
Folytonosan változó világunkban a gazdaság időszakonként prosperál vagy visszaesik, bizonyos régiók intenzívebben fejlődhetnek, míg mások lemaradhatnak egy-egy környezeti vagy civilizációs válság miatt – gondoljunk csak a járványokra, katasztrófákra vagy háborúkra –, és egyes iparágak is jelentős változáson esnek át például a technológiai trendeknek köszönhetően. A vállalkozások pedig folyamatosan alkalmazkodnak a megváltozott körülményekhez. E változásokat a transzferár nyilvántartásoknak és az ehhez használt benchmarkoknak is tükrözniük kell.

komment
Címkék: benchmark transzferár kapcsolt vállalkozás társasági adó szokásos piaci ár transzferárazás APA-eljárás
Milyen a jó transzferár dokumentáció?
2025.03.06. 13:19 leitnerleitner
A transzferár nyilvántartás az adóhatósági ellenőrzés kiindulási alapja, a megfelelő minőségű transzferár dokumentáció segíthet a vállalkozásnak a bizonyításban, és ezzel megóvhatja a vállalkozást a jogkövetkezményektől. Ugyanis már nemcsak a transzferár nyilvántartás hiánya miatt szabható ki 5 millió Ft-os mulasztási bírság, hanem több tíz-száz millió forintra is megbüntethetik az érintetteket a tévesen vagy rosszul elkészített dokumentumok miatt. Ráadásul a nyilvántartások hiányosságai lehetőséget adhatnak arra, hogy a hatóságok az árazást is megkérdőjelezzék, ami akár beláthatatlan anyagi következményekkel is járhat.

komment
Címkék: tao nyilvántartás adóellenőrzés transzferár kapcsolt vállalkozás társasági adó transzferárazás adóellenőrzések
Az évzárási feladatokkal beköszöntött a transzferárazás időszaka!
2025.03.04. 12:25 leitnerleitner
A kapcsolt felek közötti ügyletek árazásának kiemelt jelentősége van a vállalkozás jövedelmezősége szempontjából, amit a NAV adóellenőrzései során szigorúan, nagy részletezettséggel ellenőriz. A jövedelmezőség helyes megosztását a szokásos piaci ár elve alapján szigorúbban vizsgálhatják a hatóságok. Tehát a vállalkozásoknak is nagy gonddal kell foglalkozniuk a transzferárazás adózási kockázatainak feltárásával és kezelésével az adóhatóságot megelőzve!

komment
Címkék: tao nyilvántartás benchmark transzferár kapcsolt vállalkozás társasági adó szokásos piaci ár transzferárazás CBCR országonkénti jelentés
Az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítás lakáscélú felhasználása
2025.02.21. 11:35 leitnerleitner
Az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítás nem nyugdíjcélú felhasználását eddig szigorúan szankcionálták: az adókedvezmény elvesztésével. Idén azonban kivételesen lakhatási célokra is el lehet költeni: lakás-, ház- és telekvásárlásra, lakás- és házépítésre, -bővítésre és -korszerűsítésre, lakáshitel törlesztésre vagy munkáltatói lakáscélú támogatás visszafizetésére is a pénztári számlán 2024. szeptember 30-án rendelkezésre álló összeget. Ráadásul, nemcsak maga a pénztártag lehet kedvezményezett, de házastársa és gyermekei is.

komment
Telepátia és gondolatolvasás: az adóhivatal új szuperképességei
2025.02.20. 12:06 leitnerleitner
Kívülállók számára talán úgy tűnhet, hogy az adóhivatal manapság a mágia határait súroló és mentalistákat megszégyenítő módon tudja, hogy kit érdemes ellenőriznie, és egyre biztosabb kézzel választja ki azokat az adózókat, ahol van értelme a vizsgálatnak, és ténylegesen valamilyen hibát, eltérést, ne adj, isten, csalást fog találni. Ennek egyértelmű kárvallottjai mindazok, akik trükközni próbálnak, vagy kellő figyelem és körültekintés nélkül próbálják alkalmazni a szabályokat, és haszonélvezői azok, akik legálisan, szabálykövetőn működnek, hiszen őket nem tartják fel a hosszas ellenőrzési procedúrával, zavartalanul koncentrálhatnak fő tevékenységükre.

komment
Címkék: automatizálás ellenőrzés bírság adócsalás digitalizáció adatkezelés adóellenőrzés önellenőrzés transzferár adatszolgáltatás compliance transzferárazás NAV adatelemzés adóellenőrzések adategyeztetési eljárás automatikus információcsere jogkövetési vizsgálat health check
Még érdemes finomhangolni a béren kívüli juttatásokat
2025.02.11. 17:32 leitnerleitner
A 2025-ös adótörvény változások számos módosítást hoztak a magánszemélyek adózásában. A családi adókedvezmény emelése mellett a kedvezményes adózású, vagy akár adómentes munkáltatói kifizetéseket, az úgy nevezett cafetéria-elemeket is érdemes áttekinteni. Ezek nem csupán költség- és adó szempontból kedvezőek, de a munkavállalók megtartása, cég iránti elkötelezettsége és hűsége is nagyban múlhat a megfelelő juttatási csomag kialakításán.
